一、税收政策对人力资本促进高新技术发展的问题（论文文献综述）
欧阳晨芸[1]（2021）在《高新技术企业税收优惠政策研究》文中研究说明科技的进步推动人类文明的进步,在全球发展速度不一、国际环境复杂多变的形势下,创新成为了占领市场的重要因素,我国对科技创新也提出了更高的要求。我国高新技术企业起步晚,配套政策不够完善,综合竞争力在国际形势下尚不突出。想要提升企业市场竞争力,进入到创新型国家前列,除了企业本身自我革新,政府的优惠政策也至关重要。税收政策作为政府促进企业创新发展、产业升级和技术进步的最主要政策之一,对企业活动和政府收入都具有重大意义。税收优惠政策如何在企业自我革新中发挥重要作用值得我们做进一步的探索。本文以税收为落脚点分析税收政策对高新技术企业的发展产生的影响,进而提出可行性的建议。该论文第二章系统的介绍高新技术企业、税收优惠政策的概念和相关基础理论。第三章是对企业的研发、人力、财务管理的现状,享受的增值税、所得税优惠政策以及税收优惠政策存在的问题进行梳理。存在的问题包括:一是我国税收优惠政策间接优惠以直接优惠为主、间接优惠为辅,但是间接优惠对促进高新技术企业发展更有效;二是对企业科研人才的激励政策少、优惠力度小;三是优惠政策对企业针对性不强、缺乏导向性,四是我国税收优惠政策大多是法律条例,缺乏统一完善的法律体系。第四章通过发放问卷调查的方式,获得了税收优惠政策在抚州市部分高新技术企业的执行情况数据,根据调查情况得出现行税收政策在抚州市执行过程中存在以下问题:一是对高新技术企业认定管理不善,认定程序复杂、后续管理差。二是对高新技术企业税收优惠政策操作宣传指导方面还存在欠缺,对政策的解读还不到位。第五章主要介绍了美、日、德、英四个先进国家在高新技术企业方面的优惠政策,并总结出符合我国国情的四点启示,分别是提高间接优惠减免力度、加强对企业科研人才培养、加大对中小型高新技术企业优惠力度以及加强对高新技术企业法制建设。第六章根据对高新技术企业政策研究、对问卷调查执行情况研究及国外经验借鉴提出对高新技术企业税收优惠方面的几项建议:包括引导高新技术企业自主创新;优化高新技术企业税收优惠方式;加强对高新技术企业人力资本的税收激励;加强对中小型高新技术企业的税收优惠政策扶持;健全高新技术企业税收优惠政策的法律体系;此外,还要确保税收优惠政策能够贯彻落实。
张莉[2]（2021）在《中国税制结构对产业结构优化的影响研究》文中指出中国经济在经历了近40年的高速增长之后,出现了产能过剩、地区经济发展严重失衡以及有效需求不足等诸多问题。十九大报告提出中国经济要转向高质量发展阶段要推动产业结构升级,产业结构优化升级有助于社会劳动生产率和经济发展水平提高,经济增长又会倒逼产业结构调整升级。即产业结构与经济发展之间不仅存在对应关系,而且能够互相影响,这也被世界各国的经济增长路径与产业结构演变进程间存在的耦合性不断证实。对于想要获得迅速发展的后发展国家来说,借鉴先发展国家产业变革的经验,适时采取有效的税收政策以扫清本国产业升级的障碍并奠定产业发展的基础,不失为加速推动本国产业结构升级进程,实现经济发展“弯道超车”的良好手段。中国作为后发展国家,其产业结构和税制结构都存在较大的改善空间。一方面,区域经济差异造成产业结构呈现区域异质性的特点,产业结构优化成为当下经济增速放缓所要迫切关注的问题。另一方面,作为一个后发展国家,中国想要在短时间内实现发达国家长时期形成的更合理更高级的产业结构,除了依靠市场利用供需关系自由引导资源配置外,更需要政府对于产业结构调整的远见和干预,因此税制结构对于中国产业结构优化引致的高质量发展有着至关重要的作用。本文以税制结构对产业结构优化的影响为主题,为促进产业结构优化的税制结构调整提供理论基础和现实依据。本文梳理了税制结构与产业结构优化间的关系,指出税制结构对产业结构优化的直接影响效应,即资源配置效应和全要素生产率效应;同时从需求侧、供给侧和对外开放三个角度阐述税制结构对产业结构优化的间接影响效应。实践层面,本文采用中国1994年至2017年的省际面板数据,首先测度了中国产业结构偏离度和Moore指数（即产业结构合理化和高度化水平）;其次通过PVAR模型、门槛效应模型计量分析中国税制结构对产业结构优化的总体效应、区域异质效应、门槛效应等影响;再次构建并行多重中介模型检验税制结构对产业结构优化影响的中介效应;随后利用准自然实验法考察税制结构改革政策对产业结构优化的影响。最后,基于前文研究结论,为税制结构调整提出具体建议。本文的主要研究内容和研究结论归纳如下:第一,借鉴并拓展了税制结构及产业结构衡量指标体系。（1）本文组建了税制结构与产业结构优化指标体系,分别从税制结构的宏观和中观角度测评税制结构对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构的衡量主要增加了中观指标,该指标更能体现出税制结构内部不同税种对产业结构优化的影响。（2）选择结构偏离度指数作为衡量产业结构合理化程度的指标,结构偏离度指数能够将整体分割成组内与组间差异,通过标准化处理得到产业结构距离理想均衡状况的差异。采用Moore结构变动指数衡量产业结构高度化,基于空间向量度量的方法,通过不同时期两组向量空间中的夹角来测度产业结构的调整过程,使得空间向量夹角大小的变动能够作为三次产业结构内部变化幅度的依据,进而刻画产业结构高级化程度。Moore结构变动指数对结构演变的动态过程反应更为灵敏,对三个产业的变动刻画得更为细致,同时对产业结构高度化的整体测度也更为全面。第二,测度了中国产业结构偏离度和Moore指数。本文从产业结构优化的两个维度对中国1994年至2017年的省级产业结构合理化和高度化程度进行了测算。结果发现:（1）自2008年以来,中国进行了增值税改革和所得税改革,实施结构性降税,税制结构逐步得到优化,税收负担不断减轻,消费和投资水平不断提高,各产业间关系更加协调,产业供给与国民需求相匹配,资源配置效率不断提高,近十几年来,产业结构偏离度指数呈下降趋势,产业结构日益合理化。（2）欠发达省份的产业结构高度化水平虽然不高,但变动速率在增强,说明产业结构高度化程度不断增强,经济发展潜力大,而发达省份高度化程度高,但是高度化趋势相对较缓,上升空间相对有限。总体来看,各省份产业结构变化速率均经过或者正在经历由低值上升到高值而后下降的过程。第三,考察了税制结构对产业结构优化的直接影响。基于动态面板模型检验税制结构对产业结构优化的影响,结果表明:（1）增值税和个人所得税对东、中、西部地区的产业结构合理化均会产生抑制性的影响,消费税和企业所得税对产业结构合理化的影响在区域之间并不具有一致性。（2）企业所得税对产业结构高度化的影响在东、中、西部均具有抑制作用,而个人所得税对产业结构高度化的影响在三个地区均具备促进作用,增值税和消费税对产业结构高度化的影响在东、中、西部并不具有一致性。其次,本文基于面板门槛模型验证了税制结构与产业结构优化之间不仅存在简单的线性关系,还具有明显的门槛效应。研究结果表明:（1）对直接税系而言,当人均实际GDP高于门槛值时,直接税系对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响由抑制转为促进,这说明经济发展水平对直接税系影响产业结构合理化水平具有明显的调节作用。（2）间接税系对产业结构偏离度都具有促进作用,这意味着间接税的提高对产业结构合理化具有抑制作用,但是随着人均GDP水平的提高,间接税的抑制效果被削弱。（3）间接税系对产业结构高度化具有促进作用,随着人均GDP水平的提高,间接税的促进效果会增强。这意味着直接税和间接税对产业结构合理化的抑制作用均受到经济发展水平门槛作用的影响,且相对于低经济发展水平而言,高发展水平下税制结构对产业结构高度化的促进作用会明显增强。第四,构建了税制结构影响产业结构优化的中介路径。采用OLS对建立的并行多重中介效应模型进行回归。实证研究发现:（1）税制结构对产业结构合理化具有抑制作用。当直接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,投资需求、劳动供给、资金供给与对外开放为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,投资需求、劳动供给和资金供给为中介变量。（2）税制结构对产业结构高度化具有促进作用。当直接税作为核心解释变量时,中介变量为消费需求、投资需求、劳动供给和资本供给为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,消费需求、投资需求、技术供给和对外开放为中介变量。第五,论证了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。通过理论分析和准自然实验论证税制结构改革对产业结构优化的影响。考虑到税制结构可以分为直接税和间接税,因此本文选择以营业税为代表的间接税改革及以企业所得税为代表的直接税变动来构建税制结构改革对产业结构优化的准自然实验,并通过双重差分方法对政策改革效果进行识别,实验结果为“营改增”以及企业所得税改革能够显着提高企业创新水平。相较于已有研究,本文的创新之处主要有:一是深入剖析了税制结构影响产业结构优化的理论机理。本文从产业资本形成、产业资源配置等层面分析了税制结构对产业结构优化的直接影响机理,解释了税制结构影响产业结构优化的原因;同时基于需求侧、供给侧以及对外开放等层面探究了税制结构对产业结构优化的间接影响机理,阐明了税制结构影响产业结构优化的路径。这对理论界继续探讨税制结构与产业结构优化的问题提供了有益的思路。二是探寻并拓展了税制结构影响产业结构优化的多条传导路径。本文系统梳理并归纳总结了税制结构对产业结构优化的影响路径,并通过新古典投资理论、消费者行为理论等理论模型加以分析,发现税制结构可通过多条作用路径来影响产业结构优化。然后采用并行多重中介模型验证税制结构影响产业结构优化的传导路径。相较于以往研究,本文的研究明晰了税制结构作用于产业结构优化的机制和渠道,为更好的发挥税制结构在产业结构优化中的作用提供科学的路径选择。三是全面考察了税制结构对产业结构优化的影响效应。相较于以往影响产业结构优化的研究,本文构建的影响其优化的税制结构体系更为全面。先是基于税制结构直接影响产业结构优化的前提,提出门槛效应假设,并且就税制结构对产业结构优化的门槛效应进行验证。随后就影响产业结构优化的因素,检验税制结构与产业结构间是否存在传导效应。亦即实证检验了税制结构是如何通过“直接影响——门槛效应——中介效应”作用于产业结构优化的。最后,利用准自然实验方法考察了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构影响产业结构优化的分析更为全面,构建的税制结构体系也相对完整,为有关研究领域提供了重要的经验支持。
吕从钢[3]（2020）在《高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究》文中进行了进一步梳理当前我国经济发展已经到了关键的时间节点,受到国内外多重因素影响,我国经济下行压力仍然持续加大,如何实现经济高质量发展,推动构建现代化经济体系已经成为亟需解决的关键问题,也是今后一段时间内经济社会发展的主旋律。根据近年来我国提出的重大经济发展方针政策来看,高质量发展已经成为我国经济发展的主要思路,在坚持和完善社会主义基本经济制度、贯彻新发展理念、推进供给侧结构性改革、强化创新驱动发展战略等重大政策中均有体现,也将成为经济政策设计和落实宏观调控的重要工具。与此同时,习近平总书记明确提出,创新是引领发展的第一动力,是加快转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的重要抓手。要想更好地满足人民日益增长的美好生活需要,就必须坚持科技创新,坚持高质量发展。而科技创新、高质量发展离不开财税政策的支持,财政作为国家治理的基础和重要支柱,在优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安中承担着重要职责,也是高质量发展的重要政策支撑。更好地发挥财税政策效应以推动科技创新、高质量发展已经成为近年来的研究热点,特别是关于税收优惠政策的落实,能够让创新主体切实获得经济利益,根据财政部数据显示,2019年我国减税降费超过2.3万亿元,占GDP的比重超过2%,政府通过强力激励举措实现了市场经济体制的更好运行,引导企业积极主动推进科技创新活动。但目前关于我国现行税收政策的创新激励效应的评估还未能深入推进,如何改善税收政策的不足、优化税收优惠设计、提升科技创新活力、实现高质量发展,成为近期研究的重点。而且在这一研究主题开展过程中,我们发现江西省作为我国高质量发展的重要增长极,在近年来的发展中正在逐步加强创新驱动战略落实,为实现高质量跨越式发展做了大量的工作,已经取得了一定实效。2019年全省生产总值24757.5亿元,同比增长8.0%,增速为全国第4、中部第1;全社会研发投入占GDP比重达到1.6%,高新技术产业、战略性新兴产业增加值占规模以上工业增加值比重分别为36.1%、21.2%,分别提高2.3和4.1个百分点,高新技术企业突破5000家。江西省已经认识到了税收政策在推动企业科技创新的激励作用,积极执行国家税收优惠政策并出台了一些契合自身省情的税收优惠政策,例如,增值税税率下调、社保缴纳比例下调、个人所得税专项附加扣除等等。本文以高质量发展下创新激励税收政策效应为研究对象,基于多重研究视角,利用多种实证分析方法尝试测度创新激励税收政策效应的程度大小及其可能存在问题不足并提出相应政策建议,具体研究内容如下。首先,深入剖析了本文的选题背景及研究意义,基于文献检索的结果,针对创新激励、主体税种与准自然实验税收政策效应相关研究,高质量发展、阶段性特征与综合税收政策效应相关研究,融资约束、创新行为与综合税收政策净效应相关研究等进行了综述。进而分析了高质量发展下创新激励税收政策效应的理论基础,阐释了高质量发展、科技创新、税收政策等基本概念,介绍了新古典经济增长理论、内生经济增长理论、外部性理论、创新理论、公共财政理论等,剖析了税收政策作用于创新激励的机理。其次,针对高质量发展下创新激励税收政策进行规范分析,重点介绍了部分主体税种的企业所得税、增值税、个人所得税等相关税收政策基本情况,分析了科技创新研发投入、人员投入、创新产出等基本情况,指出创新激励税收政策的税收优惠与创新行为之间存在不一致性、税收优惠主体覆盖范围不广、缺乏对于中小企业的税收优惠、税收政策对初创企业激励不足等问题。然后,基于准自然实验方法对部分主体税种的创新激励税收政策效应进行实证分析,结果显示创新激励的税收政策效应存在且显着,但不同税收政策的效应程度大小有差异,验证了研究假设1（不同税收政策在创新驱动过程中所能产生的实际激励效果程度均将显着为正）。基于PSM-DID模型对阶段性特征影响下的创新激励综合税收政策效应进行实证分析,结果显示,高质量发展下综合税收政策对创新活动的激励作用十分显着,在融合各类综合政策及阶段性特征影响下的情况下,GZL的综合政策效应达到了15.2%,验证了研究假设2（在高质量发展的大背景影响下,创新激励综合税收政策效应将显着为正）及其阶段性特征的具体假设。基于融资约束对创新激励综合税收政策净效应进行实证分析,异质性双边随机前沿模型结果显示,融资约束对创新激励综合政策产出水平（GZL）存在负向影响,且这一影响是显着存在的,验证了研究假设3（融资约束下的高质量发展创新激励综合税收政策净效应会呈现下降趋势）。最后,根据本文的实证分析结果以及前人相关研究成果,提出有针对性的政策建议,主要包括进一步完善现行创新激励税收制度体系,重点优化创新激励阶段性税收政策,积极健全创新激励税收政策多方协调机制等方面的内容。此外,还针对本文研究结论进行总结,并指出本文研究中可能存在的不足之处,提出今后研究中需要完善的地方,并作了相应的研究展望。本文的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,研究视角上。基于前人的研究成果,在综合文献述评前提下,选择了部分主体税种的税收政策效应进行程度大小的分析,与前人研究相比,研究视角有所拓展。其中基于准自然实验视角下的分析,将多个税种的分析纳入统一框架,较以往分析多了一些可做比较的内容;高质量发展下的综合政策分析则是将最新发展理念与综合分析框架相结合,其应用程度更加深入;同时,积极考察异质性因素,在相关分析已经有所成果的基础上,进一步选择了融资约束这一较为突出的异质性因素进行深入剖析,为异质性问题的解决提供了新的思路。第二,研究方法上。选择了目前在分析政策效应上较为常用的准自然实验实证分析方法针对部分主体税种的创新激励税收政策效应进行初步分析,得出了比较可靠的研究结论。在此基础上,尝试用PSMDID分析方法,针对目前阶段性特征影响下的综合税收政策效应结果进行实证分析,这一方法的应用目前还较为少见,其得出的综合政策效应结果应该更为可信。在融资约束问题考察上,为了得出更为可靠的创新激励综合税收政策净效应,放弃了传统的回归分析模型方法,基于异质性双边随机前沿模型方法,通过Frontier4.1计量软件的应用,尝试分析得出更真实的净效应结果,为政策建议提供更强有力的实证分析结论。第三,研究内容上。在多年的调查研究过程中,积累了大量的企业实际运行数据,关于税收政策的相关研究也不断增长。在确定了本文的研究对象之后,花费了大量的时间针对江西省高新技术企业进行实地调研,获取了近千家企业的相关基础数据,在此基础上已经对创新激励的税收政策,特别是高质量发展概念提出以来的相关基础情况了解非常透彻,基于这些样本数据的分析能获取高质量发展下江西省创新激励的税收政策真实效应结果,对于推动江西省高质量跨越式发展、推动我国高质量发展都能够提供成功样板,而且能够有效丰富这一领域的研究成果。
廖雨欣[4]（2020）在《税收优惠政策对高新技术企业研发投入的影响研究 ——以广东省为例》文中研究说明近些年来,我国经济发展速度开始逐渐减慢。党的十九大报告中明确指出,目前,我国经济发展已经步入了一个新的时代,经济发展已经度过了高速增长阶段,现阶段,我国经济发展速度已经开始转向高质量阶段。但是,国际竞争变得越来越激烈,在这样的情况下,世界范围内,很多国家都开始精心研究核心技术,希望能够提高竞争力。可见,在严峻的国际经济形势下,我国为了满足自身现代化建设需要,也必须进一步促进经济转型,建立完善的发展模式,促进产业结构的优化升级,完善经济发展体系,提高创新水平,显而易见,提高高新技术产业能够在一定程度上促进产业结构的发展,而且能够提高生产率,为我国经济发展做出更重要的贡献。但是,首先,要促进高新技术发展,企业就要进行大力投资,但是,企业的市场份额相对比较少,政府还需要对其进行帮助和扶持。其次,高新技术研发活动不仅仅需要投入大量的资金,同时也具有很高的风险性,同时通过市场机制来调节R&D投入是不可能的,往往会导致市场失灵情况的产生。所以,政府应该对其进行帮助和引导。一般情况下,政府在发挥职能的过程中都会采取税收优惠政策,发力精准且结构性特征突出,该政策的使用范围比较广泛。本次研究的主要内容是国家所实行的税收优惠政策给广东省高新技术企业研发投入所带来的影响。研究了国内的税收优惠政策通过哪些方式来对这些企业投入产生影响。结合广东省高新技术企业的实际发展现状来得到有关数据和资料。本次研究的基本内容如下:首先,绪论部分。该部分主要分析了这次研究的背景和意义,并介绍了这次研究的创新点以及缺陷,除此之外,还阐述了此次研究中的主要内容以及用到的文献和资料。接着对相关概念作了界定,比较了不同税收优惠方式及不同税种优惠的差异,同时也对相关理论进行了阐述和归纳,第一,市场失灵理论,第二,内生增长理论,通过这些理论来研究税收优惠给企业研发投入带来的影响。然后从全国和广东省两个层面来分析近年来高新技术企业研发投入的现状,包括全国及广东省高新技术企业的研发费用情况、研发项目创建情况以及研发人员情况。其次,对现行的税收优惠政策进行了梳理,并指出存在的不足之处。紧接着就是进行税收优惠政策对企业研发投入影响的实证分析,选取了2012—2017年广东省55家上市的高新技术企业为研究对象,主要内容涉及到以下几方面:提出研究的假设,选择研究使用的变量,再建立相应的模型,然后选择样本和数据来源、描述性统计分析、实证分析及实证结果分析,最终得到的研究结果如下:我国实行的税收优惠确实对于该省高新技术企业研发投入具有重要的作用;所得税税负对研发投入的影响远大于流转税税负的影响;除此之外,对于这些企业的研发投入来说,对其产生影响的还包括政府的补贴以及企业的偿债水平。最后,针对研究获得的结果,再结合相关理论知识,为我国完善优惠税收政策提出了针对性的措施:形成符合我国国情的税收优惠政策体系;进一步缓解企业研发的资金压力;拓宽政策覆盖并使之全面具体;提高亏损和初创高新技术企业的扶持力度;加大对科技创新人才的税收优惠;充分发挥税收优惠分散企业风险的作用;加强相关的配套措施建设,包括发挥财政和税收激励政策的组合效应,此外,还要确保税收优惠政策能够贯彻落实。
高原[5]（2020）在《激励企业技术创新的企业所得税优惠政策研究 ——基于A股上市公司数据》文中提出技术创新是国家强盛的根基,是民族进步的动力,它推动着社会经济迅猛发展,让老百姓的生活更加幸福美好。在经济全球化的今天,国家间的经济竞争具体表现为企业间的竞争,而企业间的竞争归根到底则是技术创新的竞争,因此一国要想在国家间的竞争中拔得头筹,关键是要加快提升企业技术创新水平,依靠企业技术创新驱动发展。由于技术创新活动具有公共品性、正外部性以及不确定性等特点,仅依靠市场进行资源配置效率不高,企业持续创新活动难以保证。而税收优惠政策作为国家调控宏观经济的重要工具,可以鼓励企业进行研发活动,不断提高其技术创新水平。在激励企业技术创新的税收优惠政策中,企业所得税优惠政策占绝大部分,地位尤为突出。迄今为止,我国已基于本国国情颁布了一系列激励企业技术创新的企业所得税优惠政策,通过梳理政策可知我国企业所得税优惠政策随着不同时期社会经济条件的变化不断进行着调整,涉及到的企业类型和产业更加广泛,优惠方式越来越多样,激励程度也在不断加强。在这样的政策推动下,我国目前企业技术创新发展小有成就,企业技术创新资源的投入和产出都有所增长,但同发达国家相比还有一定的进步空间,我国企业仍存在技术创新水平待提高等棘手问题,需要不断完善政策来解决这些问题。本文主要运用两种研究方法,实证分析法和比较分析法对我国激励企业技术创新的企业所得税优惠政策进行研究。研究思路是引言——理论分析——现状分析——实证分析——国际经验借鉴——政策建议,按此研究思路本文由六个章节组成。第一章是引言,以研究背景与意义为起点,然后总结并评述了国内外学者的研究成果,国外研究现状从理论性角度和政策效果角度展开,国内研究现状从政策效果角度和国际比较角度展开,为后文撰写打下坚实基础;第二章是激励企业技术创新的税收优惠政策理论分析,本章主要从理论依据和作用机制两个方面展开,详细阐述了税收优惠政策激励企业技术创新的原因以及通过影响投资决策、增加研发收益、降低研发风险和优化人力资本配置来促进企业开展技术创新活动;第三章是我国技术创新及企业所得税优惠政策现状分析,本章首先从研发经费投入现状、研发人员投入现状以及研发产出现状这三个方面分析了我国技术创新现状,然后将我国目前激励企业技术创新的企业所得税优惠政策按政策依据、政策内容、优惠方式、优惠对象和优惠环节进行了分类梳理,最后得出不足之处;第四章是激励企业技术创新的企业所得税优惠政策实证分析,本章从实证的角度,选取统计变量、建立计量模型分析我国企业所得税优惠政策对A股上市公司研发投入与产出的影响,并进一步按企业注册地区和所属行业进行了分样本研究;第五章是激励企业技术创新的企业所得税优惠政策国际经验借鉴,通过对美国、英国、法国、日本和韩国这五个国家的政策梳理,总结出值得我国借鉴的经验;第六章依据我国政策不足之处、实证分析得出的研究结论以及国外国家的经验借鉴,提出与我国相适应的政策完善建议:应建立规范的税收优惠政策法律体系;丰富税收优惠方式、加大税收激励力度;加强对研发人力资本的支持;加大对中小型企业和中西部地区企业的特别激励;提高税收优惠政策的普惠性;大力支持产学研合作。纵观本文,创新之处在于对我国现行激励企业技术创新的企业所得税优惠政策进行了更为详细的剖析。此外本文研究并不局限于理论分析,还实证分析了企业所得税优惠政策对A股上市公司研发投入与产出的作用效果。不足之处一是本文实证数据只选取了2013—2017年共计5年的数据,时间跨度略短,这可能会使实证结果与实际情况有所偏差;二是本文提出的激励企业技术创新的企业所得税优惠政策完善建议也只是在基于大量理论材料的阅读和不充分实证分析的基础上提出的,其科学性和有效性有待进一步考量。
曹青子[6]（2020）在《“营改增”与企业创新 ——基于投入、产出与效率的三维度研究》文中研究表明中国于1994年开始实施分税制改革,在此之后便形成了营业税与增值税并行的局面。随着中国经济发展方式的转变,税收制度的不合理性逐渐突显出来:一方面,重复征税现象较为严重,导致企业税负增加;另一方面,服务性产品的实际售出价格提高,导致服务业发展受阻。为了解决两税并行制度导致的重复征税等一系列经济问题,我国财政部和税务局于2012年1月1日起,将上海市部分服务业作为试点,对不合理的税收制度进行改革,将试点企业的营业税改征为增值税（以下简称“营改增”）,并逐步推广到其他地区和行业。到2016年5月1日,“营改增”改革全面完成,覆盖了全国所有的生产经营及流通领域,至此,营业税被全面取消。“营改增”作为一项助推供给侧结构性改革和经济发展的重要税收改革政策,其政策效应不应仅限于消除重复征税和减少企业税负,更重要的是通过合理政策手段来激励企业投资和研发,促进其掌握核心技术,进而提升企业创新能力。那么,我国实施的以促进企业转型发展和培育核心竞争力为目的的“营改增”政策,能否打破财税扶持在研发创新方面的政策瓶颈,进而提升企业创新投入、创新产出和创新效率?税收政策对我国微观企业的生存和发展有较大影响,本文在借鉴国内外相关研究的基础上,试图在本土化的特定税收场景中,结合我国上市公司的实际情况,对中国特定国情下的特有税收制度和事件——“营改增”事件,来深入讨论其对微观企业创新行为可能产生的影响。目前,关于我国税收政策,尤其是“营改增”政策的研究还处于发展阶段,相关研究仍然处于较为前沿和零散的层面。因此,基于该问题的重要性及相关研究仍缺乏系统性分析,本文在现有研究成果的基础上,以内生经济增长理论、创新的外部性理论、税收效应理论和税负转嫁与归宿理论等为指导,运用规范和实证分析相结合的研究范式,立足企业创新的三个维度,将“营改增”与企业创新投入、创新产出以及创新效率纳入到整个框架,系统分析了“营改增”与企业创新的关系。无论是对“营改增”政策效果的系统科学评估提供佐证,还是深入了解经济转型期中国本土企业创新的税收逻辑,都具有十分重要的意义。首先,从创新投入的维度来看,基于我国“营改增”改革的时代背景,本文实证研究第一部分试图聚焦于“营改增”对企业创新投入的影响,并结合流转税税负、增值税可抵扣范围和税负转嫁能力三个视角考察相关影响机制,同时,结合相关企业的内外部治理环境对“营改增”政策效应的异质性进行分析,从而得出“营改增”对企业创新投入的真实影响。本文研究结果肯定了“营改增”对企业创新投入的积极作用,企业研发投入水平在“营改增”后有了显着的提升,说明“营改增”作为一项减税政策,对企业研发投入有显着激励效应;同时,“营改增”显着提升了企业研发支出的资本化率,说明“营改增”促进了企业研发投入质量的提升;并且企业研发投入的可持续性在“营改增”后有所增强。异质性分析发现,在非国有企业、现代服务业、大型企业、两权分离程度较小的企业和知识产权保护较好地区的企业,“营改增”对企业研发投入的促进作用更为显着。此外,机制分析发现,“营改增”通过企业税收负担、增值税可抵扣范围和企业税负转嫁能力三条路径,进而作用于企业研发投入。其次,从创新产出的维度来看,基于我国“营改增”改革的时代背景,本文实证研究的第二部分试图聚焦“营改增”对企业创新产出的影响,同时,结合相关企业的内外部治理环境对“营改增”政策效应的异质性进行分析,从而得出“营改增”对企业创新产出的真实影响。本文研究结果发现“营改增”政策的实施显着促进了企业专利总产出的增加,将专利产出按照其技术难度及后续发展价值进行分类后,发现“营改增”政策对代表企业实质性创新的发明专利产出和代表企业策略性创新的实用新型及外观设计专利产出均有促进作用;进一步研究发现“营改增”提升了企业对无形资产的技术引进力度。异质性分析发现,在非国有企业、高科技企业和市场化水平较高地区的企业,“营改增”对企业创新产出的促进作用更为显着。此外,机制分析发现,企业研发投入强度在“营改增”和企业创新产出关系之间以及“营改增”和企业实质性创新产出关系之间均起到了中介作用。最后,从创新效率的维度来看,基于我国“营改增”改革的时代背景,本文实证研究的第三部分试图聚焦于“营改增”对企业创新效率的影响,同时,结合相关企业的内外部治理环境对“营改增”政策效应的异质性进行分析,从而得出“营改增”对企业创新效率的真实影响。本文使用DEA模型测算出的“投入-产出”指标来衡量企业创新效率,实证发现“营改增”政策的实施显着促进了企业创新效率,这种作用在经过多次稳健性检验后依然存在。异质性分析发现,在非国有企业、融资约束强的企业、成熟期和衰退期的企业,“营改增”对企业创新效率的促进作用更为显着。此外,企业是否具有产学研协同创新对“营改增”和企业创新效率之间的关系具有正向的调节作用。综合而言,本文的研究具有一定的创新性,主要在于,综合运用文献分析、逻辑推理和实证研究等方法,系统性地梳理了税收因素对企业创新可能产生的影响,并基于我国特殊的税收制度背景——“营改增”改革来实证识别出其对企业创新的影响机制,具体包括对企业创新投入、创新产出和创新效率的深入考察。过去四十年间,我国经济经历了高速发展,这离不开税收的支持;随着中国经济进入新常态,经济增速阶段性下滑,更着重经济发展质量。此时,通过税收政策改革,能否激发中国经济健康发展以及企业长远发展显得尤为重要。因此,本文通过寻找“营改增”这一外生事件较好地识别了其对于我国不同企业创新影响的净效应。本文的研究反映了转型期中国“营改增”政策影响企业创新的相关机制,有利于更加全面地了解我国税收政策对企业创新行为的影响,为我国未来税制改革提供一定的参考依据。
李梦涵[7]（2019）在《促进中国产业结构升级的财税政策研究》文中进行了进一步梳理自改革开放以来的30多年间,中国经济保持着年均9.5%以上的高速增长,并于2010年超越日本,经济总量居世界第二位,创造了“中国奇迹”。在此期间,以市场化为取向的经济体制改革极大地推进了产业结构升级与经济转型。自2012年开始,中国经济开始进入从高速到中高速增长的速度换挡期、经济结构调整的阵痛期以及前期刺激的政策消化期。面对全球范围内产业分工模式的变化,传统产业中粗放型的增长模式难以为继。随着人口红利的逐渐消失,过度依赖于投资导致内生经济增长乏力,由此滋生能源、资源、环境压力加大和国民收入增长缓慢等一系列突出问题。“十三五”规划纲要明确规定了转变经济发展方式的主攻方向是加快实现产业结构的战略性升级。在促进产业结构升级过程中,财税政策安排能够发挥资源要素配置职能,引导生产要素在产业间形成优化配置,进而对产业结构调整和产业布局带来政策效应。由此可见,推动产业结构升级是转变经济发展方式的根本出路,通过财税政策影响产业升级成为新常态下转变经济方式的必然选择。在此宏观背景下,重新审视财税政策在产业结构升级中的作用、明确各级政府在产业结果升级中的职能定位、研究如何通过优化财税政策工具来促进产业结构升级以及如何解决在运用财税政策推进产业结构升级的过程中所存在的问题成为本文的研究重点。首先,本文在借鉴国内外相关学术研究成果的基础上,以内生经济增长理论、新结构经济学理论和产业结构升级路径理论作为理论依据,从财政分权、支出政策和税收政策三个方面揭示财税政策促进产业结构升级的影响机制,并对现阶段我国财税政策促进产业结构升级的现状、存在的问题及原因进行细致考察。其次,本文基于中国2001-2015年30个省（市、自治区）的面板数据,采用系统广义矩估计（GMM）的计量方法,实证分析财政分权、支出政策和税制政策对产业结构升级的政策效应,并对比分析不同财税政策工具对产业结构升级的区域差异。财政分权的实证结果表明:从全国层面来看,财政分权能够促进我国产业结构升级,但政策效果取决于收入分权和支出分权的不对称性;从地区层面来看,东部地区及中西部地区基本与全国保持一致,但受经济发展水平和人力资本水平的影响,中西部地区财政收入分权对我国产业结构升级作用表现出异质性特征;支出政策的实证结果表明:扩大支出规模和优化支出结构均有利于产业结构升级,从全国层面来看,财政支出规模对产业结构升级的政策效果受正负效应的共同影响,而支出结构对产业结构升级的政策效应存在较大的区域差距;税收政策的实证结果表明:全国层面来看,提高税收收入能有效促进产业结构升级;从地区层面来看,税制结构对产业结构升级的影响存在区域差异。最后,在财税政策效应实证结果分析的基础上,针对现阶段我国财税政策促进产业结构升级的问题及原因,本文提出相应的政策建议。其中,影响我国财税政策促进产业结构升级的主要问题有:支出结构安排缺乏产业协调性、税制结构设置缺乏导向性以及税收优惠政策缺乏普惠性;存在问题的主要原因为:纵向财政失衡扭曲公共支出结构、财政收支矛盾加剧地方债务危机以及不对称分权恶化地方政府竞争等。通过借鉴国外典型国家的经验,本文提出有助于促进我国产业结构升级的政策建议:明确各级政府的支出责任、调控财政支出规模、提高财政支出资金使用效率、完善促进产业融合的财政补贴激励机制、构建促进自主创新的税收激励政策体系以及释放税制改革的经济红利等。
姜倩倩[8]（2019）在《产业政策、公司治理与技术创新 ——基于中国制造业的实证研究》文中进行了进一步梳理制造业是国民经济的主体,是立国之本、兴国之器和强国之基。制造业不仅创造生产物资财富和新的知识为国民经济各部门的进步和发展提供设备和装备,更是促进国民经济增长和就业的重要动力。技术创新是中国从制造业大国向制造业强国转变的根本动力。本文以2007-2016年中国制造业上市公司为研究对象,通过考察产业政策与技术创新、公司治理与技术创新的关系,以及公司治理水平差异性对产业政策与技术创新关系的影响和作用机制,从宏微观两个方面来对中国制造业的技术创新提供理论与实证依据。文章首先对产业政策与技术创新,公司治理与技术创新的相关研究文献进行了总结和梳理,结果发现现有的文献对产业政策与技术创新以及公司治理与技术创新的关系得出了不同的研究结论,可能的原因在于:从宏观产业政策到微观创新主体-企业可能并不是一个简单的直线过程,这其中还存在着中介因素,例如产品、市场、技术结构与复杂度,公司治理水平差异等,在政府相同类型的政策向微观主体的传导的过程中产生作用,从而导致政策效果的差异性。同样,公司治理本身是多个维度作用的综合体,公司治理应综合考虑多方面因素,对某一维度的研究无法对公司治理与创新的关系进行总体上的把握,现有的研究缺乏统一的理论分析框架,因而无法确定影响创新的决定性因素是什么,进而也会影响到产业政策对微观主体的作用效果。在此基础上,本文构建了分析产业政策、公司治理与技术创新之间关系的理论框架。首先根据制造业高风险、高投入、外部性、周期性和整体协调性的特点,从研发的“溢出效应”和“信号传递效应”两方面阐明了产业政策对技术创新的正向促进作用,基于信息不对称理论,代理理论、挤出效应理论以及潮涌机制效应,阐述了产业政策抑制技术创新的理论机理。然后,以“委托-代理”理论、现代产权理论、企业家理论为基础,阐述了公司治理水平的提升对技术创新的促进作用,从组织合法性角度证明了技术复杂度与公司治理水平存在显着正向的交互作用;最后,论述了公司治理水平对产业政策与技术创新之间关系的影响机理。在实证研究部分,本文首先对中国制造业在改革开放后的发展历程和产业政策变迁进行了梳理,分析了产业政策在中国制造业发展的各个阶段中的不同作用,对中国制造业从模仿创新到自主创新的历史脉络进行了整体的把握结果发现:中国制造业无论是在资源禀赋、产业结构、产品结构,还是盈利能力、区域协调和核心技术竞争力等方面还存在不足。通过对美国、德国、日本等发达国家工业发展实践的比较研究,归纳了这些国际经验对中国制造业创新发展的适用性。在实证检验部分,本文首先构造双重差分模型考察了“十一五”和“十二五”规划期间制造业产业政策变动对技术创新的影响,继而分别构造泊松回归模型,从政府补贴和金融支持两个方面来检验在产业政策对技术创新的具体影响机制,并进一步的将政府补贴细分为政府科研补贴和税收优惠两部分。实证结果显示,产业政策激励对技术创新的正向促进作用在非国有控股的企业中十分显着,在国有控股的企业中作用效果并不显着,对于规模以上的大企业作用显着,对中小型企业作用并不显着。产业政策对专利申请的激励作用是稳健的,但是产业政策对专利授权的激励作用是不稳健的,激励性产业政策更多的鼓励了企业的专利申请行为。政府补贴和金融支持对企业技术创新具有显着的正向促进作用,在不同控股类别的企业中促进作用均十分明显。税收优惠能够提升企业的技术创新,相对于国有控股的企业,非国有控股企业中税收优惠的作用更明显。接下来为了全面并且准确的描述公司治理水平,本文首先根据已有文献的做法,构造了代表公司治理水平的公司治理指数,实证结果证实了中国制造业上市公司治理水平的提升对技术创新具有显着的促进作用,进一步的使用制造业中间产品的使用程度构造了技术复杂度指标,并证明了技术复杂度较高相较于技术复杂度较低的行业,公司治理水平的提高更能够促进技术创新的提升。在控制了控股人性质、企业规模和市场化水平下公司治理与技术创新的显着正向关系依然成立。然后,将公司治理相关变量代入产业政策对技术创新的作用模型,来考察公司治理水平的差异对产业政策对技术创新的发挥的影响机制。结果表明,公司治理水平较高的企业相对于公司治理水平较低的企业而言,产业政策对技术创新的作用更好,这一作用机制在国有控股企业最为明显。政府补贴与公司治理的正向交互作用显着且稳健,这种正向交互作用在非国有控股的企业中更加显着。公司治理与科研补贴之间具有正向的交互关系,但是与税收优惠之间的交互作用并不显着。在区分了控股类别后,金融支持与公司治理呈显着正相关。公司治理水平和产业政策之间能够形成良好的正向交互机制。最后,本文从政府宏观产业政策和微观公司治理两个方面对促进中国制造业转型和发展的建议。在政策层面,为了鼓励和支持制造业创新,中国政府应当转变政府职能,完善产业政策;建立创新体系,完善创新环境;积极发展战略新兴产业,规范区域布局;培养创新人才,提供金融支持;培植大型企业,促进以点带面;调整产业政策的作用领域和重点。同时,政府在选择政策手段的过程中,除了使用整体的统一政策管理之外,还需要考虑到上市公司所处行业的技术复杂度以及公司内部治理结构效应的差别,为公司治理创造良好的外部条件。产业政策应当注重维护市场的法治水平,减少直接的行政干预手段;注意向非国有控股企业的政策倾斜和国有控股企业的治理水平提升,促进建立完善的劳动力市场。中国制造业企业要实现自主创新不仅仅要注重研发活动本身,还必须注重改善公司治理水平,具体的做法包括:提升公司治理水平,建立有效的制度安排;积极发挥机构投资者的重要作用;构建利益相关者共同治理机制;改善股权结构;完善董事会结构。
林小玲[9]（2019）在《财政激励政策对企业创新投资的影响研究 ——基于融资结构的中介效应》文中进行了进一步梳理创新投入是推动中国经济高质量增长的重要动力。企业创新投资具有巨大风险性和信息不对称问题,面临融资约束。财政政策能够解决公共产品性和正外部效应,弥补市场失灵,增加企业内部资金或者外部融资,激励企业创新投入。论文通过大量文献查阅、实地调研和实证检验研究财政政策对企业创新投入的影响,重点揭示财政政策通过融资结构中介传导机制影响企业创新投资。财政政策主要分为财政补助和税收减免,先分别探讨财政补贴、税收减免对企业创新投资的影响,再比较财政补助、税收减免对企业创新投资的影响差异。首先,在查阅国外国内大量文献基础上,对财政政策、融资结构与企业创新投资进行理论分析。接着,实地调研财政部门、深圳创新型企业,了解企业享受财政优惠政策的经验与不足。其次,搜集财政部门内部数据,进行数理统计分析;整理企业相关财务数据,采用门槛效应模型、普通最小二乘法、分位数回归、中介效应模型等方法进行实证检验、影响机制检验等。最后,根据结论,借鉴国外发达国家经验,做出政策建议及进一步研究展望。实证研究分为三部分。第一,财政补贴与企业创新投资的研究结果表明,财政补助激励企业研发投入,挤出短期债务融资、股权融资和通过信号传递效应吸引更多长期债务融资;财政补助对私有企业、小微企业的研发激励效应显着,而对公有企业、涉外企业和大中型企业的研发激励效应不显着。第二,税收减免对企业创新投资的研究结果表明,减免税负与企业研发强度显着正相关,而且存在门槛效应,减免税的研发激励存在边际效应递减趋势;企业所得税减免通过增加企业内源融资和挤出债务融资中介传导机制影响企业研发强度,但是企业所得税减免尚未发挥明显的信号效应吸引长期债券融资;企业所得税减免与私有企业、外资企业、大中型企业研发强度显着正相关。第三,比较财政补贴、税收减免的研发激励效应,发现税收减免对企业创新投资的激励效果比财政补助更好,而企业所处地区、行业特征和企业特性等因素影响财政政策激励企业创新投资的效应;财政补助对中西部企业、战略性新兴产业、中小企业、企业衰退期的研发激励效应比税收减免更显着,而税收减免对东部企业、大中型企业、企业成熟期的研发激励效应比财政补助更显着;财政补助增加企业现金流入,通过良好的信号效应吸引更多债务融资和挤出股权融资;税收减免减少企业现金流出,税盾效应挤出债务融资,增加股权融资;财政政策对企业融资结构的影响因企业所处地区、行业特征和企业特性等因素而存在差异。根据研究结论与国际先进经验借鉴,结合企业所在地区外部环境、行业以及企业特征,完善技术创新的财政金融支持政策。财政政策要与金融市场相结合,营造良好的创新制度环境,引导市场有效发挥支持技术创新的作用。利用大数据、互联网等信息技术,解决投融资的信息不对称问题,提高财政政策信用水平,重点解决中小民营企业的创新融资难问题。财政政策应当法律化、规范化、系统化,制定具体的操作细则和监管体系,合理使用财政补助、税收减免政策,切实提高财政优惠政策的资源配置效率。建立多层次资本市场,推进财政金融体制改革,完善科技创新的金融支持体系,应当逐步让金融市场发挥配置创新资源的主导作用。论文创新主要具有三点:首先,梳理了财政激励政策与创新投资、融资结构相关理论、概念,对资源配置的帕累托最优、政府干预、外部性效应、信息不对称等进行理论梳理和重构;第二,采用财税部门的全国企业调查数据进行实证检验财政激励政策对制造业、战略性新兴产业企业研发投资的影响,并且检验企业属性、规模、生命周期特点对财政激励研发效应的影响,相关数据来自国家税务局内部数据,揭示中国现实情况,具有重要的实践价值;三是基于融资结构的视角研究财政政策对企业研发投资的影响,揭示财政政策通过融资结构中介效应影响企业研发投资,对相关理论做了有益的补充,具有重要的理论意义。当然,由于主客观因素,存在研究不足之处,有待进一步深入研究。
余刚[10]（2019）在《财政政策对中国战略性新兴产业发展影响的测度分析 ——基于PVAR模型和上市公司数据》文中研究说明当前,面对我国人口红利不断消失、自然资源日渐枯竭、生态环境不断恶化,如何转换经济增长动力、跨越中等收入陷阱、引领我国经济健康发展成为学界和政府关注的焦点。以创新驱动发展的战略性新兴产业成为经济转型的一个突破口,在政府不断地给予政策扶持下,战略性新兴产业带动GDP增长已经超过一个百分点,拉动经济增长的动能强劲。学术界对战略性新兴产业的发展问题已经有了一些研究,主要有两个方面,一是研究财政政策对产业创新和创新溢出的影响,考察评价产业扶持政策的效果;二是通过研究企业的产出效率和创新效率衡量财政政策对产业发展产生的影响。目前对财政政策与战略性新兴产业企业产出、人力资本和研发投入等变量之间的互动效应研究存在不足,变量之间影响时效研究也较少涉及,且相关研究多以静态分析为主。面板向量自回归模型将所有变量视为内生变量,通过引入变量的滞后项和正交化脉冲响应函数较为真实的反应变量间的动态关联。一定程度上可以弥补财政政策与新兴产业互动影响研究的不足,讨论财政政策对产业产生的综合影响,同时探究企业产出、人力资本和研发投入等对财政政策的反馈作用。在此基础上,本文研究财政政策中政府补贴和税收优惠两种方式对产业发展产生的影响,首先选取了2011年至2017年共227家我国A股战略性新兴产业上市公司经营数据并进行相关检验;其次运用面板向量自回归模型测度了财政政策对战略性新兴产业包括人力资本、研发投入、企业产出等互相作用效果,量化了变量之间的影响力度和长期贡献率变动情况;最后针对目前新兴产业发展存在的一些问题,依据理论和实证部分的研究结论提出相应对策建议。研究结论表明,研发投入对财政政策的冲击有0.05的响应值,两者间存在“诱导效应”,而研发投入对企业产出作用时效大约4期,在较长期内对企业产出产生正向影响。对于两种不同的财政政策,本文得出的结论是政府补贴扶持效果优于税收优惠,制定补贴政策时可以向政府补贴方式倾斜。企业技术人力资本对企业产出增长贡献了34.5%,对资本规模增长贡献了28.2%,对研发投入增长贡献了20.8%,因此政府和企业应当注意人力资源的积累和更新,这也从侧面验证了人才是企业第一资源。
二、税收政策对人力资本促进高新技术发展的问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税收政策对人力资本促进高新技术发展的问题（论文提纲范文）
（1）高新技术企业税收优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究现状述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2.高新技术企业税收优惠政策的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 高新技术企业 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 税收优惠政策促进高新技术企业发展的理论依据 |
| 2.2.1 市场失灵理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 内生增长理论 |
| 2.2.4 税收激励理论 |
| 3.高新技术企业税收优惠政策现状及问题分析 |
| 3.1 高新技术企业的现状 |
| 3.1.1 高新技术企业研发费用支出现状 |
| 3.1.2 高新技术企业人力资本现状 |
| 3.1.3 高新技术企业财务核算现状 |
| 3.2 高新技术企业税收优惠政策 |
| 3.2.1 增值税优惠政策 |
| 3.2.2 企业所得税优惠政策 |
| 3.2.3 个人所得税优惠政策 |
| 3.2.4 其他税收优惠政策 |
| 3.3 高新技术企业税收优惠政策存在的问题 |
| 3.3.1 税收优惠政策重直接优惠轻间接优惠 |
| 3.3.2 对企业人才激励力度不强 |
| 3.3.3 税收优惠政策缺乏导向性 |
| 3.3.4 税收优惠政策法律体系不健全 |
| 4.高新技术企业税收优惠政策执行情况问卷调查——以抚州市为例 |
| 4.1 问卷调查目的及调查对象 |
| 4.1.1 调查目的 |
| 4.1.2 调查对象 |
| 4.2 调查问卷设计 |
| 4.3 调查情况分析 |
| 4.3.1 样本企业的基本情况 |
| 4.3.2 高新技术企业税收优惠政策执行中的阻碍因素 |
| 5.国外高新技术企业税收优惠政策及经验借鉴 |
| 5.1 国外高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.1 美国高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.2 日本高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.3 德国高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.4 英国高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.2 国外高新技术企业税收优惠政策的启示 |
| 5.2.1 提高间接优惠的减免力度 |
| 5.2.2 加大对科研人才的培养力度 |
| 5.2.3 加大对中小型高新技术企业的优惠力度 |
| 5.2.4 加强对高新技术企业的法制建设 |
| 6.完善高新技术企业税收优惠政策的建议 |
| 6.1 优化高新技术企业税收优惠方式 |
| 6.2 加强对高新技术企业人力资本的税收激励 |
| 6.3 加强对中小型高新技术企业税收优惠政策扶持 |
| 6.4 激励高新技术企业自主创新 |
| 6.5 健全高新技术企业税收优惠政策法律体系 |
| 6.6 完善相关配套措施建议 |
| 6.6.1 加强对高新技术企业的评定管理 |
| 6.6.2 提高税务部门服务质量 |
| 6.6.3 定期对企业开展税法培训 |
| 参考文献 |
| 附录 关于高新技术企业税收优惠政策享受情况的问卷调查(抚州市) |
| 致谢 |
（2）中国税制结构对产业结构优化的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要创新点与不足之处 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税制结构相关研究 |
| 2.1.1 税制结构及其优化理论 |
| 2.1.2 税制结构的经济效应 |
| 2.2 产业结构优化相关研究 |
| 2.2.1 产业结构优化的概念界定 |
| 2.2.2 产业结构优化的影响因素 |
| 2.3 税制结构与产业结构优化的关系 |
| 2.3.1 产业结构优化中的政府角色及其政策有效性 |
| 2.3.2 税系结构与产业结构优化 |
| 2.3.3 税种结构与产业结构优化 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.4.1 现有文献取得的成果 |
| 2.4.2 研究启示 |
| 第3章 中国税制结构变迁历程与产业结构演变实践分析 |
| 3.1 中国税制结构变迁历程 |
| 3.1.1 中国税制结构的演变路径及特征 |
| 3.1.2 中国区域税制结构变更进程 |
| 3.2 中国产业结构演变过程 |
| 3.2.1 中国产业结构演变的主要阶段及特征 |
| 3.2.2 三次产业及各产业内部结构调整 |
| 3.2.3 中国产业结构升级路径 |
| 3.3 中国税制结构与产业结构演变耦合性分析 |
| 3.4 本章小节 |
| 第4章 税制结构影响产业结构优化的理论分析 |
| 4.1 税制结构影响产业结构优化的直接作用机理 |
| 4.1.1 资源配置效应 |
| 4.1.2 全要素生产率效应 |
| 4.1.3 门槛效应 |
| 4.2 税制结构影响产业结构优化的间接作用机理 |
| 4.2.1 需求视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.2 供给视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.3 对外开放视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 中国产业结构优化测度 |
| 5.1 中国产业结构合理化测度 |
| 5.1.1 产业结构合理化的度量方法 |
| 5.1.2 中国产业结构合理水平测度 |
| 5.2 中国产业结构高度化测度 |
| 5.2.1 产业结构高度化的度量方法 |
| 5.2.2 中国产业结构高度化水平测度 |
| 第6章 税制结构对产业结构优化影响的实证分析 |
| 6.1 基准模型与实证检验 |
| 6.1.1 实证研究设计 |
| 6.1.2 税制结构对产业结构合理化影响的实证检验 |
| 6.1.3 税制结构对产业结构高度化影响的实证检验 |
| 6.2 税制结构影响产业结构优化的门槛效应实证分析 |
| 6.2.1 实证研究设计 |
| 6.2.2 税制结构影响产业结构合理化的门槛效应分析 |
| 6.2.3 税制结构影响产业结构高度化的门槛效应分析 |
| 6.3 税制结构影响产业结构优化的异质性检验 |
| 6.3.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 6.3.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 税制结构对产业结构优化影响的作用机制实证分析 |
| 7.1 实证研究设计 |
| 7.1.1 中介效应模型 |
| 7.1.2 并行多重中介效应模型构建 |
| 7.1.3 变量选择与数据来源 |
| 7.1.4 数据平稳性检验 |
| 7.2 税制结构影响产业结构合理化的作用机制检验 |
| 7.2.1 税制结构对产业结构合理化影响的总体效应 |
| 7.2.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.2.3 税制结构对产业结构合理化影响的直接效应 |
| 7.2.4 税制结构对产业结构合理化的中介效应分析 |
| 7.3 税制结构影响产业结构高度化的作用机制检验 |
| 7.3.1 税制结构对产业结构高度化影响的总体效应 |
| 7.3.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.3.3 税制结构对产业结构高度化影响的直接效应 |
| 7.3.4 税制结构对产业结构高度化的中介效应分析 |
| 7.4 税制结构间接影响产业结构优化的异质性检验 |
| 7.4.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 7.4.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 7.5 稳健性检验与分析 |
| 7.5.1 影响产业结构合理化的稳健性检验 |
| 7.5.2 影响产业结构高度化的稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 第8章 税制结构改革政策对产业结构优化影响的实证研究 |
| 8.1 问题的提出 |
| 8.1.1 政策背景 |
| 8.1.2 研究假设 |
| 8.2 实证研究设计 |
| 8.2.1 双重差分法 |
| 8.2.2 模型设定 |
| 8.2.3 变量与数据 |
| 8.2.4 共同趋势检验 |
| 8.3 “营改增”对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.3.1 基准回归 |
| 8.3.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.3.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.4 企业所得税改革对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.4.1 基准回归 |
| 8.4.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.4.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.5 本章小结 |
| 第9章 主要结论与政策建议 |
| 9.1 主要结论 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.2.1 深化增值税改革促进产业结构优化 |
| 9.2.2 推动消费税改革以引导消费行为促进产业转型 |
| 9.2.3 完善企业所得税改革“加减法”推动产业结构优化 |
| 9.2.4 继续推进个人所得税改革助推产业升级 |
| 9.2.5 推进地方税体系改革协调区域产业结构发展 |
| 参考文献 |
| 作者简介及攻读博士学位期间发表论文及参与科研情况 |
| 致谢 |
（3）高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 创新激励、主体税种与税收政策效应相关研究 |
| 1.2.2 高质量发展、阶段性特征与综合税收政策效应相关研究 |
| 1.2.3 融资约束、创新行为与综合税收政策净效应相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 高质量发展下创新激励税收政策效应的理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 高质量发展 |
| 2.1.2 科技创新 |
| 2.1.3 税收政策 |
| 2.2 基本理论 |
| 2.2.1 新古典经济增长理论 |
| 2.2.2 内生经济增长理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 创新理论 |
| 2.2.5 公共财政理论 |
| 2.3 作用机理 |
| 2.3.1 基本逻辑关系 |
| 2.3.2 基本作用机理 |
| 第3章 高质量发展下创新激励税收政策的规范分析 |
| 3.1 相关税收政策的情况分析 |
| 3.1.1 企业所得税创新激励优惠政策 |
| 3.1.2 增值税创新激励优惠政策 |
| 3.1.3 个人所得税创新激励优惠政策 |
| 3.2 科技创新的基本情况分析 |
| 3.2.1 科技创新研发经费基本情况 |
| 3.2.2 科技创新研发人员基本情况 |
| 3.2.3 科技创新研发产出基本情况 |
| 3.3 创新激励税收政策存在的问题分析 |
| 3.3.1 税收优惠主体覆盖范围不广 |
| 3.3.2 税收优惠与创新行为之间存在不一致性 |
| 3.3.3 缺乏对于中小企业的税收优惠 |
| 3.3.4 税收政策对初创企业激励不足 |
| 第4章 部分主体税种的创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.1 背景分析与研究假设 |
| 4.1.1 背景分析 |
| 4.1.2 理论推导 |
| 4.1.3 研究假设与模型设定 |
| 4.2 企业所得税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.2.1 变量选取和数据来源 |
| 4.2.2 实证分析 |
| 4.2.3 稳健性检验 |
| 4.2.4 小结 |
| 4.3 增值税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.3.1 变量选取和数据来源 |
| 4.3.2 实证分析 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 小结 |
| 4.4 个人所得税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.4.1 变量选取和数据来源 |
| 4.4.2 实证分析 |
| 4.4.3 稳健性检验 |
| 4.4.4 小结 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 阶段性特征影响下的综合税收政策效应实证分析 |
| 5.1 背景分析 |
| 5.2 研究假设和模型设定 |
| 5.2.1 研究假设 |
| 5.2.2 模型设定 |
| 5.3 变量选取和数据来源 |
| 5.3.1 变量选取 |
| 5.3.2 数据来源 |
| 5.4 实证分析和稳健性检验 |
| 5.4.1 实证分析 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 融资约束下的创新激励综合税收政策净效应实证分析 |
| 6.1 背景分析 |
| 6.2 研究假设和模型设定 |
| 6.2.1 研究假设 |
| 6.2.2 模型设定 |
| 6.3 变量选取和数据来源 |
| 6.3.1 变量选取 |
| 6.3.2 数据来源 |
| 6.4 实证分析和稳健性检验 |
| 6.4.1 实证分析 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 政策建议 |
| 7.1 进一步完善现行创新激励税收制度体系 |
| 7.1.1 积极推动税制改革,充分发挥税收职能作用 |
| 7.1.2 完善企业所得税优惠制度,发挥好政策导向作用 |
| 7.1.3 全面推行增值税改革,普遍降低企业税负 |
| 7.1.4 转变个人所得税征税模式,定向减税促进研发创新 |
| 7.2 重点优化创新激励阶段性税收政策 |
| 7.2.1 把握好阶段性特征,坚持差异化的税收政策 |
| 7.2.2 坚持长期战略原则,提升知识产权综合发展水平 |
| 7.2.3 运用现代化科技手段,提升税收政策综合治理水平 |
| 7.3 积极健全创新激励税收政策多方协调机制 |
| 7.3.1 推动多方协作,解决好融资约束难题 |
| 7.3.2 积极降低税收优惠门槛,进一步优化营商环境 |
| 7.3.3 积极推进立法工作,着力完善跨部门保障机制 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 展望 |
| 主要参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（4）税收优惠政策对高新技术企业研发投入的影响研究 ——以广东省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究现状述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 税收优惠政策影响高新技术企业研发投入的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 高新技术企业 |
| 2.1.2 企业研发 |
| 2.1.3 税收优惠政策 |
| 2.2 理论依据 |
| 2.2.1 内生增长理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.3 税收优惠政策对高新技术企业研发投入的影响机制 |
| 2.3.1 分担研发风险 |
| 2.3.2 提高技术研发的预期收益 |
| 2.3.3 影响人力资源的供求 |
| 2.3.4 影响企业内部资金供给和外部融资能力 |
| 3 我国高新技术企业税收优惠政策的现状及问题分析 |
| 3.1 高新技术企业研发投入现状分析 |
| 3.1.1 高新技术企业研发费用投入情况 |
| 3.1.2 高新技术企业创建研发项目情况 |
| 3.1.3 高新技术企业研发人力投入情况 |
| 3.2 高新技术企业税收优惠政策现状 |
| 3.3 高新技术企业税收优惠政策问题分析 |
| 3.3.1 分散化的科技税收政策降低创新效力 |
| 3.3.2 税收优惠政策不利于缓解企业研发的资金压力 |
| 3.3.3 税收优惠覆盖产业集中且覆盖环节有缺失 |
| 3.3.4 对亏损企业及初创企业的扶持力度较小 |
| 3.3.5 人力资本激励有待强化 |
| 4 税收优惠政策激励高新技术企业研发投入的效应分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 变量的选取 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.3 建立模型 |
| 4.4 样本选取与数据来源 |
| 4.5 描述性统计分析 |
| 4.5.1 研发投入强度 |
| 4.5.2 所得税优惠力度 |
| 4.5.3 流转税优惠力度 |
| 4.6 实证分析 |
| 4.6.1 ADF单位根检验 |
| 4.6.2 协整检验 |
| 4.6.3 模型检验 |
| 4.6.4 回归分析 |
| 4.7 实证结果分析 |
| 5 完善税收优惠政策促进高新技术企业发展的对策与建议 |
| 5.1 形成符合我国国情的税收优惠政策体系 |
| 5.2 进一步缓解企业研发的资金压力 |
| 5.3 拓宽政策覆盖并使之全面具体 |
| 5.4 提高亏损和初创高新技术企业的扶持力度 |
| 5.5 加大对科技创新人才的税收优惠 |
| 5.6 充分发挥税收优惠分散企业风险的作用 |
| 5.7 加强相关的配套措施建设 |
| 5.7.1 发挥财政和税收激励政策的组合效应 |
| 5.7.2 提高税收优惠政策的执行力度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）激励企业技术创新的企业所得税优惠政策研究 ——基于A股上市公司数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 激励企业技术创新的税收优惠政策理论分析 |
| 2.1 税收优惠政策激励企业技术创新的理论依据 |
| 2.1.1 市场失灵理论 |
| 2.1.2 内生经济增长理论 |
| 2.1.3 熊彼特创新理论 |
| 2.2 税收优惠政策激励企业技术创新的作用机制 |
| 2.2.1 影响投资决策 |
| 2.2.2 增加研发收益 |
| 2.2.3 降低研发风险 |
| 2.2.4 优化人力资本配置 |
| 3 我国技术创新及企业所得税优惠政策现状分析 |
| 3.1 我国技术创新现状分析 |
| 3.1.1 研发经费投入现状分析 |
| 3.1.2 研发人员投入现状分析 |
| 3.1.3 研发产出现状分析 |
| 3.2 我国激励企业技术创新的企业所得税优惠政策 |
| 3.3 激励企业技术创新的企业所得税优惠政策不足之处 |
| 3.3.1 优惠政策立法层级低、缺乏稳定性 |
| 3.3.2 优惠方式单一且激励力度不足 |
| 3.3.3 缺乏对研发人力资本投入的激励 |
| 3.3.4 缺乏对中小型企业的特别激励 |
| 3.3.5 优惠政策普惠性较低 |
| 3.3.6 对研发投入环节重视不足 |
| 4 激励企业技术创新的企业所得税优惠政策实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 样本选取与数据来源 |
| 4.3 变量选取与模型建立 |
| 4.4 描述性统计分析 |
| 4.5 回归结果分析 |
| 4.6 研究结论 |
| 5 激励企业技术创新的企业所得税优惠政策国际经验借鉴 |
| 5.1 典型技术创新国家企业所得税优惠政策 |
| 5.1.1 美国 |
| 5.1.2 英国 |
| 5.1.3 法国 |
| 5.1.4 日本 |
| 5.1.5 韩国 |
| 5.2 国际经验借鉴 |
| 6 完善我国激励企业技术创新的企业所得税优惠政策建议 |
| 6.1 建立规范的税收优惠政策法律体系 |
| 6.2 丰富税收优惠方式、加大税收激励力度 |
| 6.3 加强对研发人力资本的支持 |
| 6.4 加大对中小型企业和中西部地区企业的特别激励 |
| 6.5 提高税收优惠政策的普惠性 |
| 6.6 大力支持产学研合作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）“营改增”与企业创新 ——基于投入、产出与效率的三维度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究目的与研究方法 |
| 三、研究思路与结构安排 |
| 四、概念界定与研究贡献 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 企业创新的相关研究 |
| 一、内生因素 |
| 二、外生因素 |
| 第二节 税收政策与企业创新的相关研究 |
| 一、税收政策与企业创新投入 |
| 二、税收政策与企业创新产出 |
| 三、税收政策与企业创新效率 |
| 第三节 “营改增”政策效应的相关研究 |
| 一、“营改增”的政策效应 |
| 二、“营改增”与企业创新 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 制度背景与相关理论 |
| 第一节 制度背景 |
| 一、“营改增”政策的制度背景 |
| 二、企业创新的制度背景 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、企业创新理论 |
| 二、税收影响企业创新的理论依据 |
| 三、“营改增”政策效应相关理论 |
| 第三节 研究框架 |
| 一、“营改增”影响企业创新投入的分析框架 |
| 二、“营改增”影响企业创新产出的分析框架 |
| 三、“营改增”影响企业创新效率的分析框架 |
| 四、小结 |
| 第三章 “营改增”对企业创新投入的影响 |
| 第一节 问题引出 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 一、“营改增”对企业创新投入的影响 |
| 二、产权异质性影响 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取及数据来源 |
| 二、模型设计与变量定义 |
| 第四节 回归分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主回归分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、进一步分析 |
| 五、影响机制分析 |
| 本章小结 |
| 第四章 “营改增”对企业创新产出的影响 |
| 第一节 问题引出 |
| 第二节 理论分析与假设提出 |
| 一、“营改增”对企业创新产出的影响 |
| 二、企业研发投入的中介作用 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取及数据来源 |
| 二、模型设计与变量说明 |
| 第四节 回归分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主回归分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、进一步分析 |
| 本章小结 |
| 第五章 “营改增”对企业创新效率的影响 |
| 第一节 问题引出 |
| 第二节 理论分析与假设提出 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取及数据来源 |
| 二、模型设计与变量说明 |
| 第四节 回归分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主回归分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、进一步分析 |
| 本章小结 |
| 研究结论、建议与展望 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、政策建议 |
| 三、研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间主要研究成果 |
（7）促进中国产业结构升级的财税政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 主要内容 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 国内外相关文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.1.1 财税政策与产业结构升级的影响研究 |
| 2.1.2 财政分权与产业结构升级的相关研究 |
| 2.1.3 支出政策与产业结构升级的相关研究 |
| 2.1.4 税收政策与产业结构升级的相关研究 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.2.1 财税政策与产业结构升级的相关研究 |
| 2.2.2 财政分权与产业结构升级的关系研究 |
| 2.2.3 财政支出与产业结构升级的关系研究 |
| 2.2.4 税收政策与产业结构升级的关系研究 |
| 2.3 文献评述 |
| 第3章 财税政策促进产业结构升级的理论分析 |
| 3.1 财税政策促进产业结构升级的理论依据 |
| 3.1.1 内生经济增长理论 |
| 3.1.2 新结构经济学理论 |
| 3.1.3 产业结构升级路径理论 |
| 3.2 财税政策促进产业结构升级的理论模型 |
| 3.2.1 财政分权促进产业结构升级的理论模型 |
| 3.2.2 支出政策促进产业结构升级的理论模型 |
| 3.2.3 税收政策促进产业结构升级的理论模型 |
| 3.3 财税政策促进产业结构升级的作用机制 |
| 3.3.1 财政分权对产业结构升级的作用机制 |
| 3.3.2 支出政策对产业结构升级的作用机制 |
| 3.3.3 税收政策对产业结构升级的作用机制 |
| 第4章 中国财税政策促进产业结构升级的现状分析 |
| 4.1 促进产业结构升级的财税政策现状 |
| 4.1.1 促进产业结构升级的财政分权现状 |
| 4.1.2 促进产业结构升级的财政支出现状 |
| 4.1.3 促进产业结构升级的税收政策现状 |
| 4.2 促进产业结构升级的财税政策效果 |
| 4.2.1 现阶段产业结构升级的合理化程度 |
| 4.2.2 现阶段产业结构升级的高级化程度 |
| 4.3 财税政策促进产业结构升级的问题及原因 |
| 4.3.1 财税政策促进产业结构升级存在的问题 |
| 4.3.2 财税政策促进产业结构升级问题的原因 |
| 第5章 财税政策促进产业结构升级的实证分析 |
| 5.1 财政分权影响产业结构升级的效应分析 |
| 5.1.1 模型设定及变量选取 |
| 5.1.2 数据来源与描述性统计 |
| 5.1.3 实证检验与结果分析 |
| 5.2 支出政策影响产业结构升级的效应分析 |
| 5.2.1 模型设定及变量选取 |
| 5.2.2 数据来源与描述性统计 |
| 5.2.3 实证检验与结果分析 |
| 5.3 税收政策影响产业结构升级的效应分析 |
| 5.3.1 模型设定及变量选取 |
| 5.3.2 数据来源与描述性统计 |
| 5.3.3 实证检验与结果分析 |
| 第6章 典型国家财税政策促进产业结构升级的经验及启示 |
| 6.1 美国促进产业结构升级的财税政策 |
| 6.1.1 运用支出政策支持战略新兴产业 |
| 6.1.2 加大对高新技术产业的资金投入 |
| 6.1.3 加大对现代服务业的政府投资 |
| 6.2 德国促进产业结构升级的财税政策 |
| 6.2.1 加大对高端装备制造业的财政扶持 |
| 6.2.2 运用税收优惠政策促进中小企业发展 |
| 6.2.3 制定促进新能源产业发展的财税政策 |
| 6.3 日本促进产业结构升级的财税政策 |
| 6.3.1 制定激励企业科技创新的支出政策 |
| 6.3.2 制定淘汰落后产能的财税政策 |
| 6.3.3 加大对节能环保产业的财政补贴 |
| 6.4 典型国家财税政策促进产业结构升级的启示 |
| 6.4.1 提高财政资金的使用效益 |
| 6.4.2 加大对重点行业的扶持力度 |
| 6.4.3 提高财税政策运用的普惠程度 |
| 第7章 促进产业结构升级的财税政策建议 |
| 7.1 完善财政分权体制,实现政府治理转型 |
| 7.1.1 明确各级政府职能,发挥宏观调控作用 |
| 7.1.2 推进预算制度改革,完善资金分配体系 |
| 7.1.3 完善转移支付制度,缩小区域财力差距 |
| 7.2 调控财政支出规模,持续优化支出结构 |
| 7.2.1 调整财政支出规模,协调产业区域差异 |
| 7.2.2 优化财政支出结构,明确重点扶持领域 |
| 7.2.3 统筹运用支出工具,实现有效公共供给 |
| 7.3 释放税制改革红利,突出产业优化功能 |
| 7.3.1 推动税制结构改革,营造公平竞争环境 |
| 7.3.2 创新税收优惠方式,缩短税收政策时滞 |
| 7.3.3 完善地方税收体系,加快依法治税进程 |
| 7.4 强化财税政策管理,提高资金使用效益 |
| 7.4.1 全面实施绩效管理,统筹使用财政资金 |
| 7.4.2 创新资金支出方式,建立多元融资平台 |
| 7.4.3 建立财政监督机制,完善财政管理体系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（8）产业政策、公司治理与技术创新 ——基于中国制造业的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、研究思路和结构框架 |
| 三、研究方法 |
| 四、主要内容安排 |
| 五、可能的创新 |
| 第一章 概念界定与文献综述 |
| 第一节 概念的界定 |
| 一、技术创新的定义、类型及影响因素 |
| 二、产业政策的概念及分类 |
| 三、公司治理的相关理论基础及定义 |
| 第二节 相关文献回顾与评述 |
| 一、关于制造业企业技术创新的研究现状 |
| 二、产业政策与技术创新的研究现状 |
| 三、公司治理与技术创新的研究现状 |
| 本章小结 |
| 第二章 理论发展与研究假设 |
| 第一节 制造业技术创新的特点 |
| 一、高风险性 |
| 二、高投入性 |
| 三、正外部性 |
| 四、周期性 |
| 五、整体协作性 |
| 第二节 产业政策影响技术创新的理论机制 |
| 一、产业政策对技术创新的正向促进作用 |
| 二、产业政策对技术创新的负向影响机制 |
| 第三节 公司治理影响技术创新的理论机制 |
| 一、“委托-代理”理论下公司治理与企业创新 |
| 二、现代产权理论视角下公司治理与企业创新 |
| 三、“企业家”视角下的公司治理与企业创新 |
| 四、技术复杂度的调节作用机理 |
| 第四节 公司治理影响产业政策与技术创新之间关系的机理 |
| 一、公司治理对产业政策纠正创新“市场失灵”的调节作用 |
| 二、公司治理对产业政策创新“信号传递效应”的调节作用 |
| 三、公司治理减少了产业政策的“信息不对称”问题 |
| 四、公司治理降低了产业政策的“挤出”效应 |
| 五、公司治理可以降低产业政策“潮涌机制”效应 |
| 本章小结 |
| 第三章 中国产业政策变迁与制造业现状 |
| 第一节 改革开放后中国制造业的发展历程及产业政策变迁 |
| 一、制造业技术改造和技术引进阶段 |
| 二、高新技术开发和成果转化阶段 |
| 三、自主创新的探索阶段 |
| 四、深化科技体制改革和实施创新驱动 |
| 第二节 中国制造业的现状分析 |
| 一、中国制造业发展现状 |
| 二、中国制造业的技术创新现状 |
| 三、中国制造业存在的问题 |
| 第三节 中国制造业发展的国际借鉴 |
| 一、美国的“再工业化” |
| 二、德国制造4.0 |
| 三、日本制造业的转型 |
| 四、中国制造业的国际借鉴 |
| 第四节 新时代中国制造业创新发展的目标 |
| 一、“中国制造2025”的战略方针 |
| 二、“中国制造2025”的总体思路 |
| 三、中国制造业的创新发展和转型升级 |
| 本章小结 |
| 第四章 研究设计 |
| 第一节 样本及数据来源 |
| 一、样本筛选 |
| 二、数据来源 |
| 第二节 变量的测量 |
| 一、被解释变量 |
| 二、解释变量 |
| 第三节 模型设计 |
| 一、基准模型设定 |
| 二、产业政策对技术创新影响的模型 |
| 三、公司治理对技术创新影响的模型 |
| 四、公司治理对产业政策与技术创新的调节作用模型 |
| 第五章 实证分析 |
| 第一节 产业政策对技术创新作用的实证分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、产业政策激励对技术创新影响的实证检验结果 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、实证结果分析 |
| 第二节 公司治理对技术创新作用的实证分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、公司治理对技术创新影响的实证检验 |
| 三、稳健性检验 |
| 四、实证结果分析 |
| 第三节 公司治理对产业政策与创新关系的调节效应 |
| 一、公司治理差异性对产业政策与技术创新关系的影响 |
| 二、稳健性检验 |
| 三、实证结果分析 |
| 本章小结 |
| 第六章 政策建议 |
| 第一节 治理水平差异性下加强产业政策对技术创新的作用 |
| 一、充分考虑公司治理的差异性 |
| 二、维护公司的外部治理环境 |
| 三、加强对非国有企业的支持 |
| 四、重视国有控股企业的公司治理 |
| 五、促进建立完善的劳动力市场 |
| 第二节 完善产业政策对技术创新作用机制 |
| 一、转变政府职能,完善产业政策 |
| 二、建立创新体系,完善创新环境 |
| 三、发展战略新兴产业,规范区域布局 |
| 四、培养创新人才,提供金融支持 |
| 五、培植大型企业,促进以点带面 |
| 六、调整产业政策的作用领域和重点 |
| 第三节 提升公司治理水平 |
| 一、提升公司治理水平,建立有效的制度安排 |
| 二、积极发挥机构投资者的重要作用 |
| 三、构建利益相关者共同治理机制 |
| 四、改善股权结构 |
| 五、完善董事会结构 |
| 结束语 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（9）财政激励政策对企业创新投资的影响研究 ——基于融资结构的中介效应（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 选题背景及意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 基本概念界定 |
| 一、创新投资 |
| 二、财政激励政策 |
| 三、融资结构 |
| 第三节 研究主要内容、方法及创新点 |
| 一、研究主要内容 |
| 二、研究的方法 |
| 三、研究的重点和难点 |
| 四、研究的创新点 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 财政补贴对企业创新投资的影响 |
| 一、财政补贴对企业创新投入的影响 |
| 二、财政补贴对企业融资结构的影响 |
| 第二节 税收减免对企业创新投资的影响 |
| 一、税收减免对企业创新投入的影响 |
| 二、税收减免对企业融资结构的影响 |
| 第三节 财政补贴、税收减免对创新投资影响的比较 |
| 一、财政补贴、税收减免对创新投资影响的差异 |
| 二、融资结构对财政政策与创新投资的中介效应 |
| 三、影响企业创新投资的因素 |
| 四、简要评述 |
| 第三章 理论基础分析 |
| 第一节 创新资源配置最优的影响因素 |
| 一、金融市场的不完全 |
| 二、政府干预 |
| 三、正外部性和公共物品 |
| 四、信息不对称 |
| 第二节 财政政策对企业创新投资的作用机理 |
| 一、边际收益与边际成本 |
| 二、创新投资的价值理论 |
| 第四章 我国鼓励创新的财政政策现状及国际经验借鉴 |
| 第一节 我国创新投入及金融支持现状 |
| 一、中国创新投入现状 |
| 二、中国创新投资的金融支持及不足 |
| 第二节 我国激励创新的财政政策及国际经验借鉴 |
| 一、财政科技支出 |
| 二、减免税政策 |
| 三、财政补助和税收减免的比较 |
| 四、深圳市财政政策支持企业创新投资的案例分析 |
| 五、国际经验借鉴 |
| 第五章 财政补贴对企业创新投资影响的实证分析 |
| 第一节 财政补贴对制造业创新投资影响的研究 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、实证研究设计 |
| 三、结论与启示 |
| 第二节 财政补助对战略性新兴产业创新投资影响的研究 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、数据和计量模型 |
| 三、实证结果分析 |
| 四、影响机制检验结果 |
| 五、结论与启示 |
| 第六章 企业所得税减免对制造业创新投资影响的实证分析 |
| 第一节 理论分析和研究假设 |
| 一、企业所得税减免对企业创新投资的影响 |
| 二、企业所得税减免对融资结构的影响 |
| 第二节 实证研究分析 |
| 一、研究设计 |
| 二、实证检验结果 |
| 第三节 影响机制检验 |
| 一、中介效应模型的设定 |
| 二、融资结构影响机制检验 |
| 三、分地区影响机制检验 |
| 四、分企业属性影响机制检验 |
| 五、分企业规模影响机制检验 |
| 第四节 结论与启示 |
| 第七章 财政补助与税收减免对企业创新投资影响的比较 |
| 第一节 理论分析和研究假设 |
| 一、融资结构对企业创新投入的影响 |
| 二、财政激励政策对企业创新投入的影响 |
| 三、财政激励政策对融资结构的影响 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、模型设定 |
| 二、变量设置及定义 |
| 第三节 实证结果分析 |
| 一、全样本及分地区企业实证结果分析 |
| 二、异质性企业实证结果分析 |
| 三、企业生命周期实证结果分析 |
| 第四节 影响机制检验 |
| 一、影响机制检验模型 |
| 二、全样本企业影响机制检验结果分析 |
| 三、分地区影响机制检验结果分析 |
| 四、分企业属性影响机制检验结果分析 |
| 五、分企业规模影响机制检验结果分析 |
| 六、企业生命周期影响机制检验结果分析 |
| 第五节 结论与启示 |
| 第八章 研究结论及政策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 第三节 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间的研究成果 |
（10）财政政策对中国战略性新兴产业发展影响的测度分析 ——基于PVAR模型和上市公司数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景 |
| 第二节 研究目的和意义 |
| 一、研究目的 |
| 二、研究意义 |
| 第三节 文献综述 |
| 一、财政政策补贴对产业产出的影响研究 |
| 二、财政政策补贴对产业研发投入的影响研究 |
| 三、研发投入对产业发展绩效的影响研究 |
| 四、PVAR模型在经济领域的相关应用研究 |
| 第四节 研究方案 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文框架图 |
| 三、可能的创新之处 |
| 四、不足之处 |
| 第二章 财政政策对战略性新兴产业影响的理论分析 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、战略性新兴产业概念及特征 |
| 二、财政政策的概念 |
| 三、相关概念 |
| 第二节 财政政策补贴战略性新兴产业基础理论 |
| 一、新古典经济增长理论 |
| 二、市场失灵理论 |
| 三、政府支出理论 |
| 第三节 政府与战略性新兴产业的博弈分析 |
| 一、博弈概述 |
| 二、博弈分析 |
| 三、分析结论 |
| 第三章 财政政策补贴战略性新兴产业现状及现存问题 |
| 第一节 战略性新兴产业发展现状 |
| 一、国际形势 |
| 二、战略性新兴产业总体发展现状 |
| 三、战略性新兴产业子行业发展现状 |
| 第二节 财政政策补贴战略性新兴产业现状 |
| 一、财政政策概述 |
| 二、政府补贴政策现状分析 |
| 三、税收优惠政策现状分析 |
| 第三节 战略性新兴产业发展现存问题 |
| 一、产业产出规模仍需要进一步扩大 |
| 二、研发投入强度与发达国家仍有一定差距 |
| 三、对人才资源的优惠措施较少 |
| 四、对两种补贴方式的效果缺乏定量评价 |
| 第四章 财政政策对战略性新兴产业影响的实证分析 |
| 第一节 变量选取及数据来源 |
| 一、变量选取 |
| 二、数据来源 |
| 第二节 平稳性检验和Hausman检验 |
| 一、数据平稳性检验 |
| 二、Hausman检验 |
| 第三节 PVAR模型实证分析 |
| 一、模型设定 |
| 二、滞后阶数的选取 |
| 三、格兰杰因果关系检验 |
| 四、参数估计 |
| 五、脉冲响应分析 |
| 六、方差分解分析 |
| 第五章 研究结论和政策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、财政政策对产业研发投入存在诱导效应 |
| 二、政府补贴政策扶持效果优于税收优惠政策 |
| 三、人力资本是战略性新兴产业发展的关键因素 |
| 四、人力资本和研发投入对财政政策反馈作用明显 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、建立扶持战略性新兴产业发展的长效机制 |
| 二、深入推进国家战略的贯彻与落实 |
| 三、制定人才补贴政策加强专业化人才队伍建设 |
| 四、健全多种融资模式解决企业融资难题 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间的研究成果 |
四、税收政策对人力资本促进高新技术发展的问题（论文参考文献）
- [1]高新技术企业税收优惠政策研究[D]. 欧阳晨芸. 江西财经大学, 2021(09)
- [2]中国税制结构对产业结构优化的影响研究[D]. 张莉. 吉林大学, 2021(01)
- [3]高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究[D]. 吕从钢. 江西财经大学, 2020(01)
- [4]税收优惠政策对高新技术企业研发投入的影响研究 ——以广东省为例[D]. 廖雨欣. 江西财经大学, 2020(12)
- [5]激励企业技术创新的企业所得税优惠政策研究 ——基于A股上市公司数据[D]. 高原. 江西财经大学, 2020(12)
- [6]“营改增”与企业创新 ——基于投入、产出与效率的三维度研究[D]. 曹青子. 中南财经政法大学, 2020(09)
- [7]促进中国产业结构升级的财税政策研究[D]. 李梦涵. 辽宁大学, 2019(11)
- [8]产业政策、公司治理与技术创新 ——基于中国制造业的实证研究[D]. 姜倩倩. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [9]财政激励政策对企业创新投资的影响研究 ——基于融资结构的中介效应[D]. 林小玲. 深圳大学, 2019(09)
- [10]财政政策对中国战略性新兴产业发展影响的测度分析 ——基于PVAR模型和上市公司数据[D]. 余刚. 深圳大学, 2019(12)
标签：税收优惠论文; 产业结构理论论文; 高新技术企业税收优惠论文; 产业结构优化论文; 国内宏观论文;