一、会计信息失真的“三分法”:理论框架与证据（论文文献综述）
陈晓芳,蒋武,夏文蕾,陈昕[1]（2021）在《会计研究核心热点主题评述及贡献分析：1980-2019》文中研究指明本文以《会计研究》刊发的学术论文为样本,采用科学计量和知识网络分析的研究方法对采集的科学文本数据进行文本挖掘及可视化分析,在总体性识别《会计研究》刊文主要热点主题的基础上,紧密结合我国不同时期的经济、政治、社会等背景,将研究阶段划分为会计规范体系恢复重建阶段（1980-1991）、"社会主义市场经济"会计规范体系形成阶段（1992-1999）、"社会主义市场经济"会计规范体系完善阶段（2000-2017）、新时代"社会主义市场经济"会计规范体系高质量发展阶段（2018-2019）四个阶段,并对《会计研究》刊文核心热点主题进行分阶段识别、评述与贡献分析,以期为会计理论研究引领会计制度、会计准则等改革创新,客观促进我国会计规范体系的重建、形成、完善及高质量发展提供证据。
潘欣[2]（2020）在《事业单位会计信息失真治理》文中进行了进一步梳理事业单位是具有鲜明中国特色的组织形式,在我国经济和社会发展中具有举足轻重的地位。在会计信息失真问题上,事业单位有与企业相似的共性问题,也有其特殊性,本文对事业单位目前会计信息失真问题的原因进行了探究,并针对性地提出了治理对策。
田甜[3]（2020）在《盈余管理同群效应的存在性研究》文中研究指明盈余管理一直是学术界关注的热门话题,有关盈余管理成因的文献大都研究了盈余管理的动机、压力和机会,套用舞弊三角理论,管理层进行盈余管理还必须具备合理化的理由,这是管理者说服自己的心理过程。而源自于社会心理学的同群效应,被越来越多地用于解释企业的财务决策,研究发现很多公司行为存在同群效应,例如公司的投资行为、高管薪酬、股利分配、慈善捐赠、研发投入、财务违规等等。鉴于盈余管理和财务违规的一线之差,我们不禁想问盈余管理是否也存在同群效应?因此,本篇论文尝试将盈余管理和同群效应结合起来,试图用同群效应来解释管理者进行盈余管理时所持有的“法不责众”的侥幸心态。本文首先基于参考群体理论、社会比较理论、责任分散效益对盈余管理地区同群效应的存在性进行了理论分析。然后选取了2010年至2018年我国沪深A股544家上市公司4896个样本数据,构建数学模型进行实证研究,研究发现:我国上市公司盈余管理存在地区同群效应,即公司的盈余管理行为会受其所在省份其他上市公司的影响。在此基础之上,本文引入管理层风险偏好这一影响因素,对管理层风险偏好对企业盈余管理地区同群效应的调节效应进行了研究,结果显示:管理层风险偏好对盈余管理地区同群效应具有正向调节作用,即管理层风险偏好越高,盈余管理的地区同群效应越是显着。本文的结论丰富了盈余管理的成因研究,使得盈余管理三因素分析框架更加完整;本文将同群效应创新性地引入盈余管理研究范畴,丰富了同群效应在财务决策领域的研究。本文的现实意义在于,提醒监管部门加强制度环境建设,一个企业盈余质量的提高,将意味着与该企业相关的整个群体盈余质量的改善,以期将这种同群效应的负向乘数效应转换为正向乘数效应。
廖崇奥,吴双,方程炜,黄徐雨思[4]（2019）在《会计信息失真的“三分法”研究》文中研究指明会计信息失真的"三分法"研究已经成为当前社会关注的重点,本文将围绕会计域秩序、信息不对称以及人类有限性进行分析,具体的阐述会计信息失真的原因,旨在为日后研究工作的顺利进行奠定基础。
李楠[5]（2019）在《试探会计信息失真的“三分法”》文中提出在社会经济高速发展的背景下,社会对会计信息真实性提出了更高的要求,但是会计信息失真是一个难以解决的问题,会计工作者应该对会计信息失真问题进行着重关注,以保证会计信息的真实性。本文首先对会计信息失真的成因进行了介绍,并在其中提及了"三分法",将会计信息失真分为三个种类,主要包括规则性失真、行为性失真和违规性失真。然后站在不同角度,对造成会计信息失真"三分法"的原因进行分析,希望为相关行业提供借鉴。
孙蕊[6]（2019）在《会计重要性原则及其应用问题研究》文中进行了进一步梳理会计重要性原则,在会计确认、计量、记录和报告的整个信息处理过程中发挥着关键性作用,制约和指导着企业会计实务工作。相比于谨慎性、可比性、实质重于形式等其它会计原则,重要性原则应用具有更强烈的主观判断特性。但会计理论界对会计重要性一直缺乏全面、深入和系统的研究。近些年来,国际会计权威组织开始关注会计重要性问题。2011年,欧洲证券市场机构（ESMA）发布了《财务报告中关于重要性考虑》的咨询文件,在界定重要性术语,主要信息使用者特征以及财务报告目标的基础上,重点针对会计政策、中期报告、附注披露等涉及重要性判断和决策的问题的考虑因素设置征求意见。为了提高财务报告信息披露的有效性,IASB在2015年发布了《IFRS实务声明:财务报表中重要性应用的征求意见稿》。同年,FASB也发布了有关于“重要性决定”（Materiality Determination）的一系列概念框架修订项目征求意见稿;2017年,为使得公司管理层在财务报告信息编制方面更好地运用重要性判断,IASB制定并向公众发布《作出重要性判断的实务声明2》（Making Materiality Judgements:Practice Statement 2）。这一系列项目或声明反映出西方会计组织对重要性原则应用问题的高度重视,以及在完善重要性概念、尝试制定相关非强制性实务指引方面所付出的努力。我国目前仅将重要性作为会计信息质量特征之一纳入《企业会计准则—基本准则》,尚未制定关于会计重要性及实务应用方面的准则、解释或指引。随着近些年我国会计准则国际趋同步伐加快,以及企业经济业务和资本市场环境日益纷繁复杂,我国亟待对重要性原则进行全面、系统的理论研究,而且这对于提升我国上市公司财务报告信息质量,进一步加强资本市场利益相关者保护都具有深刻的理论和现实意义。本研究是基于“重要性思想及制度演化—重要性基础理论构建—重要性判断及框架理论构建—重要性应用的实证检验—重要性应用指引制定建议”的研究脉络,按研究内容和性质不同可大致划分为五个层次:第一层次是梳理和评述了有关重要性及判定研究的国内外文献,并阐述了后续核心内容探讨的理论基础。第二层次是基于制度经济学相关理论,详细阐述了会计重要性思想的产生、应用与演化。第三层次是运用规范分析方法尝试分析并建立会计重要性原则及判定的概念理论框架;这其中又包括三个部分,第一部分主要是会计重要性概念及作为信息质量特征特征的解析和重构,第二部分是探寻影响重要性原则应用的内外部环境,第三部分是尝试分析重要性判定机制和判定标准,以及建立会计重要性职业判断框架。第四层次是重要性概念应用的实证研究,主要基于自愿性重述和财务报告舞弊两个视角,分别检验关于错报重要性评估和内控缺陷定量重要性标准设定对管理层行为的影响。第五个层次是分析我国建立应用指引的必要性和提出设计建议。本文的具体研究问题及相应研究结论按照次序主要可归纳为如下七个方面:第一,采用历史演进和制度演化经济学分析范式,梳理自古代簿记时代、近代会计时期和现代会计时期三个不同阶段重要性思想在会计中的应用和演进,并分析了会计重要性思想历经“自生自发性秩序—会计惯例—正式会计制度”的制度演化路径。会计重要性应用的演进过程是具有内在规律性的:首先,会计重要性思想运用与演化深深根植于一国经济社会制度与商业环境变迁,因而对重要性原则的应用和把握不能忽略社会发展与会计规则之间的互动关系;其次,会计作为一种管理控制活动,恰如其分地应用重要性原则可以提升会计信息处理效果和质量,有利于细化会计核算和收益计量,提升内部管理效率,最终提升企业业绩;此外,重要性的应用囿于会计目标的发展变化。第二,通过比较分析会计重要性现有的不同定义发现,目前的重要性基本定义涵盖视角和可理解程度较低。在定义基础上,总结了重要性的概念特征可分解为三个维度:基于特定主体背景、信息使用者导向以及依赖于专业判断。结合重要性特征,并借鉴西方哲学价值理论、经济学效用理论等,对重要性相关概念进行重构:在本质属性和概念内涵的认识方面,会计重要性可以被表述为:基于特定主体环境下,是一种为满足主要信息使用者决策需要为导向的价值判断,在会计信息确认、计量、列报和披露等程序发挥着制约和行动导向性作用;普遍运用形式反映在会审人员运用职业判断,评估财务报表项目或事项等信息的错漏报是否会对财务报表整体表述造成重大影响。第三,阐释和分析了影响重要性原则应用的内外部环境。在宏观文化环境方面,一国会计文化和价值观很大程度上影响着重要性水平评估和应用。树立良好的会计价值观可以通过二次投射作用,激励和驱动会计人员按照会计标准规范来施行会计工作,使得会计制度和会计信念刚柔并济,共同影响着他们对重要性原则的运用。我国资本市场会计监管的最主要目标是保证财务报告信息质量,此种环境对会计人员作出合法合规的职业判断起到强有力的约束和引导作用。而且在“大数据”时代背景下,不断涌现的新商业模式,其对会计确认、计量和披露的最大影响是企业价值创造和传递方式的变化,使得投资者、债权人、监管者等不同利益相关者关心的会计报表信息发生改变,这进一步又对会计信息重要性评估提出了更高的要求。在企业内部环境因素的影响中,完善的内部控制制度为财务报告编制中重要性应用提供了内部制度保障,一定程度上约束指导着管理当局决策行为。第四,探讨了重要性判断标准、机制和特征,借鉴西蒙“有限理性”理论,本文提出提高重要性判定质量的途径是加强程序理性,减少三类程序非理性偏差。优化重要性判定的质量,就需要加强规则理性,减少规则的不完备性;在加强认识理性过程中,首先要通过学习和实践训练以弥补会计判断人员的“知识差”,借助于判断和决策辅助工具,弥补认知能力的局限性。在行为理性约束方面,为避免严重的行为非理性造成的重要性判定偏误,需要制定严格的企业内部控制制度,并加强会计职业道德建设,以保证管理层以及相关会计人员能够作出客观公允的判断。基于对重要性判定理论的探讨,构建了财务报告重要性职业判断框架。第五,以我国沪深两市A股上市公司2008-2017年重述公告为研究样本,实证分析了财务报表错报重要性程度对管理层财务重述行为意愿的作用关系。实证结果发现上市公司更倾向对于数量和性质重要性程度均较低的财务报表错报进行自愿性重述;相反被监管部门责令要求更正的公司财务报表差错的数量和性质均较严重;进一步发现若上市公司前一年度被出具非标准无保留审计意见,则会减弱错报数量重要性程度对自愿重述的影响。第六,基于内部控制缺陷认定制度及重要性标准设定的相关理论,考察了2011-2017年度我国沪深A股上市公司首次设定未变更的内控缺陷重要性定量标准对后续财务报告舞弊行为的影响。实证结果表明,在设定重要性定量标准的上市公司中,其首次设定内控缺陷重要性水平越低,则发生后续财务报告舞弊的可能性越大,这种情况在非国企、两权分离度较高、公司内部控制环境和外部审计质量较低的公司中显着。结论支持了上市公司管理层很可能存在利用重要性标准的自利动机这一路径。第七,基于重要性及判定的理论构建及实证检验,分析了我国制定重要性应用指引的必要性。我国会计准则的原则导向性决定了在实务中具体应用重要性时,更多依赖于会计职业判断:其一,会计准则执行、重要性职业判断和建立应用指引三者之间是存在双向逻辑互动关系的。其二,重要性应用指引的建立,一定程度会提升不同利益相关者关于财务报表重要性应用问题的共同知识比重,有助于共同提升会计信息质量。其三,会计重要性本质上是原则导向的价值判断,制定相关方“共识性”的应用指引可确保职业判断中隐性知识得到有效传递。设计应用指引需遵循目标导向原则、差异性规定原则以及程序表现原则。最后在应用指引设计的主体内容、重要性判断的整体程序以及应重点明确的警示类条款三个方面提出相关设计建议。本文的创新和贡献之处主要体现在以下五个方面:第一,会计重要性基本理论的系统研究。基于严谨的规范性理论分析,融合管理学、经济学和哲学视角的相关理论,创新性地提出会计重要性概念本质是一种价值判断,从而得出了有异于以往研究的观点。并对比分析重要性在财务报告概念框架中的定位,提出满足重要性信息质量特征的充分条件。以上创新点为我国企业会计准则中关于重要性原则的研究提供理论支持。第二,会计重要性判定的理论研究。重要性判定是会计理论和实务界的一大难点,国内鲜有关于这方面的相对系统的理论探讨。本文在分析会计信息重要性判定特征,数量、质量判断标准,以及判断机制的基础上,从加强程序理性、减少程序非理性偏差这一视角,提出了提升重要性判断质量的路径,并尝试构建重要性职业判断框架。以上创新之处可为会计人员在编报财务报告信息过程中更好地作出重要性判断提供一定理论指导,并对制定我国重要性应用指引提出设计建议。第三,会计重要性思想及制度演化的探究。基于制度演化经济学视角,梳理了古代、近代和现代不同会计时期重要性思想及制度演进过程,总结了重要性思想运用与演进的三大规律。其创新之处在于从历史演进、会计技术和理论发展的层面,探索重要性思想的产生及其演进,这可以认为是对会计重要性系统、深入研究的一个逻辑性起点。第四,我国上市公司管理层重要性应用与财务重述行为的实证研究。在实证检验报表错报信息重要性判断对自愿性财务重述影响时,本文通过手工收集我国上市公司以重大事项临时公告的形式披露的差错更正公告中的数据,建立计量模型进行回归分析。国内鲜有文献探索关于上市公司管理层自愿重述行为和错报重要性之间的关系,因而具有一定创新性。第五,在探讨内部控制缺陷重要性定量水平设定与财务报告舞弊关系时,实证检验了我国上市公司制定内控缺陷认定的重要性定量标准是否具有治理作用,以及内外部治理环境对上述两者关系的影响。创新点在于,以前国内外学者的研究大都聚焦于审计师对重要性判断的研究,很少从管理层视角来探究对于内部控制缺陷重要性标准设定与自利动机之间是否存在显着关系,这对验证重要性定量标准的执行效果以及如何完善内控缺陷重要性标准具体设定方面提供了经验证据和启示。
章佩君[7]（2019）在《会计信息失真三分法的理论框架及证据》文中进行了进一步梳理会计信息失真是一个全球性并且一直亟待解决的问题,会计人才应关注并努力解决这一问题。主要介绍了会计失真的主要原因,从而提到"三分法",把会计失真分为三个种类:规则性失真、违规性失真以及行为性失真。然后从不同的角度去分析了为什么会造成会计信息失真三分法,并且给出证据去证明。
陈敏[8]（2018）在《会计师事务所复核对审计质量的作用机理研究》文中研究表明伴随审计质量理念的变化,“会计师事务所复核对审计质量的作用机理”研究的重要性不断提升。一方面,在实务领域,会计师事务所复核1（或称为独立复核）流于形式现象较普遍。更重要的是,资本市场对信息有用性保证的高度重视,将会推动会计师事务所复核改变合规性检查的观念。最近三年,资本市场监管机构处罚审计师的严厉程度前所未有。境内外多家知名会计师事务所针对未履行勤勉尽职责任判决的上诉请求被驳回,最终承担数倍于审计费用的巨额罚款。当下,资本市场对信息有用性保证的需求推动了《审计准则》和《会计准则》的重大改革。以向报告使用人提供有用信息为目的,新审计报告准则要求所有公众公司审计报告披露关键审计事项。国际会计准则理事会（IASB）于2018年3月发布了新《财务报告概念框架》,《会计准则》将迎来自1989年以来的一次全面修订。另一方面,在学术领域,会计师事务所复核是审计研究的重要内容之一,但受到数据可得性影响,最近10年文献未能成气候。虽然已有文献对复核现象的研究细致入微,但是缺乏理论分析框架构建,导致原因分析不够深入。目前,“会计师事务所复核对审计质量的作用机理”还是一个黑箱问题。解决此问题,不仅可以为独立复核观念更新提供一定指导,还可以通过构建独立复核的理论分析框架,提供相关经验证据,从而丰富审计理论。本文将会计师事务所复核看作是一项资源配置机制,其作用在于:保证会计师事务所提供资本市场期望的审计质量。围绕这一研究主线,会计师事务所复核被置于比制度环境更加微观的事务所层面。在资源配置视角下,会计师事务所复核成为事务所处理其与内部、外部利益相关人之间关系的治理工具。而在制度规范视角下,它往往是事务所对内部员工的监督工具。文中采用规范研究和实证研究两种方法。（1）在规范研究中,除了影响层面分析之外,还在本质层面探讨了独立复核属性。本质层面的主要内容包括,提出概念性工具-信息含量损失,从降低信息含量损失入手,通过分析独立复核的设置动因、真实含义,指出:在资源配置视角下,会计师事务所质量控制的资源配置分为项目审计和独立复核,项目审计资源配置有益于实现规模收益,独立复核配置有益于增加质量预期的确定性。根据产生信息含量损失的原因,将审计质量问题分解为规则执行人自利性和认知偏差,以及规则有限性问题,从而将独立复核分为合规性复核、认知偏差复核和规则性复核。（2）在实证分析中,将可操纵性应计盈余和审计报告激进程度作为资本市场期望的审计质量的代理变量,检验独立复核与审计质量相关关系的显着性;并将信息化技术升级投入（包括审计软件和管理信息系统）作为独立复核对审计判断的协调力的代理变量,检验代理变量的调节效应。独立复核对审计判断的协调力,是对审计判断中的程序理性和结果理性的一种平衡能力,有益于建立审计判断的共识。经上述分析,本文得出以下研究结论。第一,独立复核可以增加质量预期的确定性。独立复核是由合规性复核、认知偏差复核和规则性复核共同组成的一项资源配置结构。这三组复核分别针对规则执行人的自利性和认知偏差,以及规则设计人的知识有限性问题,可以依次增加审计证据的详实程度、证据选择的专业度、集体决策的有效性,有助于事务所提供资本市场期望的高质量审计服务。第二,独立复核对审计判断的协调力,可以促进独立复核和审计质量的相关性。在复核过程中,复核主体与项目审计组、监管机构派出的检查组会进入博弈、互动的状态。其沟通有益于建立审计判断的共识。具体而言,合规性复核、认知偏差复核和规则性复核,依次对经验判断、概念型逻辑判断和推理型逻辑判断具有协调力。第三,管理信息系统升级有助于提高审计质量。在信息时代,审计质量对规则性复核的依赖程度,随着不确定事件的增加而加深。管理信息系统的优势在于可以在会计师事务所范围内打造高效的信息共享、信息沟通平台,因而促进了规则性复核和审计质量的相关性。本文的创新点在于:其一,研究视角较新。本文选择从会计师事务所资源配置角度分析独立复核,而非从常规的制度规范角度。在资源配置视角下,会计师事务所质量控制活动的资源配置分为项目审计和独立复核。项目审计的活动属性是生产,其资源配置目的在于增加事务所规模收益,它在信息含量损失处理上存在较大不确定性。因此,会计师事务所配置独立复核资源,是增加事务所自身质量预期确定性的必要的理性选择。根据信息含量损失产生原因,通过将审计质量问题分解为规则执行人自利性和认知偏差,以及规则有限性问题,指出独立复核是依次由合规性复核、认知偏差复核和规则性复核组成的资源配置结构。其二,诠释独立复核的含义。本文揭示独立复核提高审计质量的根本原因在于:独立复核是增加质量预期的确定性的检查。独立复核这一含义,体现了资本市场在节约信息交易成本上的价值取向,表明它不是单纯的合规性检查,意味着它对审计质量具有项目组现场审计不可代替的作用,甚至可以认为独立复核和现场审计具有同等重要的作用。具体而言,合规性复核意味着增加审计证据详实度,故能提高审计质量;认知偏差复核意味着增加证据选择的专业度,故能提高审计质量;规则性复核意味着增加对不确定事件的有效集体决策,故能提高审计质量。其三,发现了独立复核对审计判断的协调力。独立复核对审计结论的评价建立在客观、公正的审计判断基础上。在与项目审计组、监管机构博弈、互动过程中,独立复核通过平衡审计判断中的程序理性和结果理性,建立审计判断的共识,从而改进审计判断。独立复核对审计判断的协调,具体表现为合规性复核对经验判断的协调、认知偏差复核对概念型逻辑判断的协调、规则性复核对推理型逻辑判断的协调。实证结果的进一步分析表明,上述独立复核对审计判断的协调力,都可以促进独立复核和审计质量的相关性。其四,发现了管理信息系统升级有助于提高审计质量。本文将管理信息系统升级投入作为规则性复核和审计质量关系的调节变量,实证分析显示,管理信息系统升级投入可以促进规则性复核和审计质量的相关性。规则性复核是对缺乏规则指导的不确定事件进行推理型逻辑判断的过程,管理信息系统升级投入是规则性复核对推理型逻辑判断的协调力的代理变量。上述发现表明,管理信息系统升级并非单纯实现事务所内部办公的现代化,而是提高审计质量的价值投资。这项价值投资的意义在于通过增加推理型逻辑判断的准确性,保证信息有用性。在当前实践中,由于会计师事务所采用集体决策模式可以增加推理型逻辑判断的准确性,管理信息系统升级保证了集体决策模式的有效执行。
刘振廷[9]（2018）在《会计信息失真法律规制研究》文中指出会计是现今经济发展和企业活动的产物,是现在任何的经济活动和营业行为中不可避免的。会计工作的目的是为了真实地计算企业单位在一段时间内的收入、收益、成本等重要的经济数据,不仅仅关乎企业自身的发展,更是关系整个社会的经济建设。一旦会计信息失真,就会导致企业内部管理和决策的失误,投资者的损失,更会导致国家无法正确分析判断当下社会或者该行业的发展情况,其危害性是难以预估。即使知道会计信息失真的危害性,由于其中可能带来的收益,导致会计信息失真在全世界范围频发,防范会计信息失真对于维护正常的经济秩序具有重要意义。本文主要分为四个部分论述对会计信息失真法律规制。第一部分介绍会计信息失真的一般理论,阐述了会计信息失真的内涵和分类,分析了会计信息失真的原因包括主观原因和客观原因,并且针对会计信息失真的危害性进行分析;第二部分比较了国外对于防范会计信息失真方面的法律制度,包括英美法系国家如美国英国,和大陆法系国家如德国和日本;第三部分分析了我国会计信息失真的法律规制现状和不足,从《会计法》和其他相关会计法律对于防范会计信息失真的规定着手,发现我国在会计法实体规定、会计处罚和民事责任制度规定、会计监督机制上存在不足。第四部分针对我国会计信息失真法律规制上存在的不足,在借鉴国外良好的制度的基础上从三个方面提出了完善我国防范会计信息失真法律制度的建议,一是完善相关会计立法,包括完善《会计法》《公司法》《审计法》《注册会计师法》;二是完善我国会计信息失真法律责任制度,一方面需要厘清法律责任的归属,另一方面需要明确会计信息失真的民事责任,包括赔偿的主体和赔偿的范围;三是完善我国会计信息失真监督机制,从企业内部监督机制和企业外部监督机制两方面进行完善。
农焕平[10]（2017）在《我国会计信息规则性失真的成因及治理对策》文中提出会计信息失真一直以来都是政府等监管部门着力解决的难题。会计信息规则性失真是会计信息失真的三大来源之一。会计信息规则性失真是指会计规则是不完备、有缺陷的,会计系统以有缺陷的会计规则为依据,生成的会计信息必然会发生失真。结合我国的实际情况,探讨我国会计信息规则性失真产生的主要原因,并针对会计信息规则性失真的成因提出了相应的治理对策,以期为会计规则制定者提供一定的借鉴和参考。
二、会计信息失真的“三分法”:理论框架与证据（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、会计信息失真的“三分法”:理论框架与证据（论文提纲范文）
（1）会计研究核心热点主题评述及贡献分析：1980-2019（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、《会计研究》刊文主要热点主题总体性识别 |
| 三、《会计研究》刊文核心热点主题分阶段识别、评述与贡献分析 |
| (一)会计规范体系恢复重建阶段(1980-1991) |
| 1.核心热点主题识别 |
| 2.核心热点主题评述 |
| 3.贡献分析 |
| (二)“社会主义市场经济”会计规范体系形成阶段(1992-1999) |
| 1.核心热点主题识别 |
| 2.核心热点主题评述 |
| (1)会计理论方法体系构建研究评述 |
| (2)会计准则制定研究评述 |
| (3)会计信息质量研究评述 |
| 3.贡献分析 |
| 第一，促使会计理论研究逐步从会计基础理论研究转向应用理论研究。 |
| 第二，为构建具有中国特色的会计理论方法体系提供了许多宝贵意见。 |
| 第三，客观上促进了“社会主义市场经济”会计规范体系的初步形成。 |
| (三)“社会主义市场经济”会计规范体系完善阶段(2000-2017) |
| 1.核心热点主题识别 |
| 2.核心热点主题评述 |
| (1)企业会计准则国际趋同研究评述 |
| (2)内部控制研究评述 |
| (3)公司治理研究评述 |
| (4)会计信息质量研究评述 |
| (5)盈余管理研究评述 |
| (6)公允价值研究评述 |
| 3.贡献分析 |
| 第一，为推动企业会计准则的国际趋同作出了重大的贡献。 |
| 第二，为建立和完善企业内部控制制度提供了有力支撑。 |
| 第三，促进了“社会主义市场经济”会计规范体系的完善。 |
| (四)新时代“社会主义市场经济”会计规范体系高质量发展阶段(2018-2019) |
| 1.核心热点主题识别 |
| 2.核心热点主题评述 |
| (1)内部控制研究评述 |
| (2)审计质量研究评述 |
| (3)会计信息质量研究评述 |
| (4)盈余管理研究评述 |
| 3.贡献分析 |
| 四、总结 |
（2）事业单位会计信息失真治理（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、事业单位会计信息失真分析 |
| (一)规则性失真 |
| (二)违规性失真 |
| 1. 治理结构不完善 |
| 2. 内部控制体系不健全 |
| 3. 外部监管机制不到位 |
| 4. 财会人员道德素养尚需提升 |
| (三)行为性失真 |
| 1. 财会人员自身素养不足 |
| 2. 对管理及核算要求提升应对不足 |
| 三、事业单位会计信息失真治理对策 |
| (一)规则性失真治理 |
| (二)违规性失真治理 |
| 一是不断完善治理结构。 |
| 二是强化内部控制体系建设。 |
| 三是健全外部监管机制。 |
| 四是多层次打造诚信体系。 |
| (三)行为性失真治理 |
（3）盈余管理同群效应的存在性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 :绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路和研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容及研究框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 创新和不足 |
| 1.4.1 创新 |
| 1.4.2 不足 |
| 第二章 :文献综述 |
| 2.1 盈余管理影响因素的文献回顾 |
| 2.1.1 盈余管理的动机 |
| 2.1.2 盈余管理的压力 |
| 2.1.3 盈余管理的机会 |
| 2.2 同群效应的文献回顾 |
| 2.2.1 与相同行业的群体同群 |
| 2.2.2 与相同地区群体同群 |
| 2.2.3 与社会网络关联群体同群 |
| 2.3 文献评述 |
| 第三章 :理论分析与研究假设 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 责任分散效应 |
| 3.1.2 社会比较理论 |
| 3.1.3 参考群体理论 |
| 3.2 研究假设 |
| 3.2.1 盈余管理同群效应的存在性 |
| 3.2.2 管理层风险偏好对盈余管理同群效应的影响 |
| 第四章 :实证研究设计 |
| 4.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2 变量设计 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.3 实证模型设计 |
| 4.3.1 模型一:检验企业盈余管理同群效应的存在性 |
| 4.3.2 模型二:检验管理层风险偏好和盈余管理地区同群效应的关系 |
| 第五章 :实证检验 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 回归分析 |
| 5.3.1 企业盈余管理地区同群效应的存在性 |
| 5.3.2 管理层风险偏好对盈余管理地区同群效应的影响 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 用修正的琼斯模型衡量盈余管理程度 |
| 5.4.2 部分回归法 |
| 第六章 :结论与展望 |
| 6.1 研究结论与启示 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的科研成果 |
| 致谢 |
（4）会计信息失真的“三分法”研究（论文提纲范文）
| 一、会计域秩序与会计信息规则性失真分析 |
| 二、信息不对称与会计信息违规性失真分析 |
| 三、人类有限性与会计信息行为性失真分析 |
| 四、会计信息失真的“三分法”的结构与治理思路 |
| 五、结论 |
（5）试探会计信息失真的“三分法”（论文提纲范文）
| 一、问题的提出 |
| 二、会计信息失真的“三分法”探析 |
| 1.会计域秩序与会计信息规则性失真 |
| 2.信息不对称与会计信息违规性失真 |
| 3.人类有限性和会计信息行为性失真 |
| 三、结论 |
（6）会计重要性原则及其应用问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究目的与研究方法 |
| 三、研究内容与研究思路 |
| 四、本文创新之处 |
| 第一章 文献综述和理论基础 |
| 第一节 会计重要性研究的文献综述 |
| 一、国外关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 二、国内关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 三、重要性问题研究评析 |
| 第二节 会计重要性研究的理论基础 |
| 一、西蒙有限理性理论 |
| 二、现代决策理论 |
| 三、不确定性与风险方面理论 |
| 四、心理学认知偏差理论 |
| 五、管理控制中关于会计系统控制方面的理论 |
| 六、自愿性信息披露相关理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 会计重要性思想及制度演化 |
| 第一节 古代会计时期重要性思想 |
| 一、原始簿记时代重要性思想的产生 |
| 二、中世纪庄园会计重要性思想的体现 |
| 三、古代“官厅会计”重要性思想的体现 |
| 第二节 近代会计时期重要性思想 |
| 一、复式簿记重要性思想的体现 |
| 二、股份制公司会计重要性的应用 |
| 三、工业革命时期会计重要性的运用 |
| 第三节 现代会计时期重要性相关制度 |
| 一、会计重要性研究的理论准备 |
| 二、西方财务报告概念框架中重要性信息质量特征的确立 |
| 三、西方重要性会计准则或指引的制定与发展 |
| 第四节 会计重要性制度演化分析 |
| 一、会计重要性制度演化路径 |
| 二、会计重要性运用与演化的规律 |
| 本章小结 |
| 第三章 会计重要性基本理论问题探讨 |
| 第一节 会计重要性相关概念及特征 |
| 一、会计重要性相关概念 |
| 二、重要性概念的特征 |
| 第二节 会计重要性的本质 |
| 一、事实判断与价值判断 |
| 二、会计重要性的本质: 一种价值判断 |
| 三、会计重要性概念的重新界定 |
| 第三节 财务会计概念框架中的信息质量特征:重要性 |
| 一、重要性会计信息质量特征的提出 |
| 二、财务会计概念框架中的重要性 |
| 三、重要性与其它信息质量特征的作用关系 |
| 四、满足重要性信息质量特征的充分条件 |
| 本章小结 |
| 第四章 影响会计重要性应用的环境因素 |
| 第一节 会计文化与价值观环境 |
| 一、东西方会计文化对会计判断的影响差异 |
| 二、会计价值观影响重要性职业判断 |
| 第二节 资本市场会计监管环境 |
| 一、资本市场会计监管核心: 会计信息披露质量 |
| 二、信息披露重要性水平的设定要求 |
| 三、不同行业信息披露重要性标准规定 |
| 第三节 商业模式的创新变化环境 |
| 一、“大数据”时代的商业模式创新 |
| 二、商业模式影响使用者共同会计信息需求 |
| 第四节 企业财务报告内部控制环境 |
| 一、关于“内部控制的本质”的观点 |
| 二、重要性原则应用的内部制度保证 |
| 本章小结 |
| 第五章 重要性判定理论探讨与框架构建 |
| 第一节 重要性判断标准、机制与特征 |
| 一、影响重要性判定的数量和质量标准 |
| 二、重要性判定机制的简要分析 |
| 三、会计重要性判断的主要特征 |
| 第二节 重要性判定的优化:程序理性视角 |
| 一、程序理性与结果理性的权衡与替代 |
| 二、程序理性视角判断偏差的产生 |
| 三、提升重要性判断质量的途径 |
| 第三节 财务报告重要性判断框架构建 |
| 一、会计重要性应用的原则导向 |
| 二、财务报告重要性职业判断框架 |
| 本章小结 |
| 第六章 重要性判断对自愿性财务重述的影响 |
| 第一节 TD上市公司案例分析 |
| 一、案例的基本情况 |
| 二、会计差错更正情况 |
| 三、内部控制缺陷认定情况 |
| 四、案例分析结论及问题提出 |
| 第二节 实证研究的理论分析与假设提出 |
| 一、财务重述相关文献回顾 |
| 二、研究假设的提出 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量的选取 |
| 三、回归模型的选择 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主要回归结果 |
| 三、内生性问题处理 |
| 四、稳健性检验 |
| 五、实证研究结论及启示 |
| 本章小结 |
| 第七章 内部控制缺陷重要性定量标准与财务报告舞弊 |
| 第一节 制度背景与研究路径 |
| 一、我国内部控制缺陷认定制度 |
| 二、内控缺陷重要性认定标准的治理作用 |
| 三、管理层重要性标准设定的机会主义动机 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量选取 |
| 三、回归模型设定 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、单变量检验与相关性分析 |
| 三、实证回归结果 |
| 四、截面测试与进一步分析 |
| 五、内生性和稳健性检验 |
| 六、实证研究结论与启示 |
| 本章小结 |
| 第八章 制定我国重要性应用指引的必要性及建议 |
| 第一节 制定重要性实务应用指引的必要性 |
| 一、重要性判断、会计准则与应用指引的内在关系 |
| 二、建立会计重要性判断的共同知识 |
| 三、应用指引确保隐性知识的有效传递 |
| 第二节 重要性应用指引整体设计的建议 |
| 一、重要性应用指引设计的主要原则 |
| 二、重要性应用指引设计的几点问题 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、研究局限性和后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
（7）会计信息失真三分法的理论框架及证据（论文提纲范文）
| 1 问题的提出 |
| 2 会计域秩序与会计信息规则性失真 |
| 3 信息不对称与会计信息违规性失真 |
| 4 人类有限性和会计信息行为性失真 |
| 5 结语 |
（8）会计师事务所复核对审计质量的作用机理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究思路与研究方法 |
| 三、研究内容与论文结构 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 会计师事务所复核文献回顾 |
| 一、会计师事务所复核目标 |
| 二、影响会计师事务所复核的因素 |
| 三、会计师事务所复核的行为后果 |
| 四、会计师事务所复核存在的缺陷 |
| 第二节 审计质量相关文献回顾 |
| 一、审计质量概念的内涵发展 |
| 二、审计质量领域的相关成果 |
| 三、质量控制研究的相关成果 |
| 第三节 文献评述 |
| 第二章 会计师事务所复核对审计质量的作用机理分析 |
| 第一节 基础理论 |
| 一、新制度经济学理论 |
| 二、信息学理论 |
| 三、实证审计理论 |
| 第二节 制度背景分析 |
| 第三节 会计师事务所复核本质层面分析 |
| 一、信息含量损失及高质量会计信息 |
| 二、会计师事务所复核设置动因 |
| 三、会计师事务所复核的真实含义 |
| 四、会计师事务所复核对审计判断的协调力 |
| 五、会计师事务所复核资源配置结构的组成 |
| 第四节 会计师事务所复核影响层面分析 |
| 一、会计师事务所复核作用于审计质量的分析框架 |
| 二、合规性复核对审计质量的影响分析 |
| 三、认知偏差复核对审计质量的影响分析 |
| 四、规则性复核对审计质量的影响分析 |
| 第三章 合规性复核配置与审计质量 |
| 第一节 规则执行人自利性下的信息含量损失 |
| 一、规则执行人自利性导致审计证据不充分 |
| 二、审计证据不充分导致信息含量损失 |
| 第二节 理论分析、假设提出与研究思路 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、样本选择、变量界定和模型设计 |
| 第三节 实证分析与假设检验 |
| 一、描述性统计 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归结果分析 |
| 第四节 实证结果的进一步分析 |
| 一、问题提出 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 第四章 认知偏差复核配置与审计质量 |
| 第一节 规则执行人认知偏差下的信息含量损失 |
| 一、规则执行人认知偏差导致审计证据不恰当 |
| 二、审计证据不恰当导致信息含量损失 |
| 第二节 理论分析、假设提出与研究思路 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、样本选择、变量界定和模型设计 |
| 第三节 实证分析与假设检验 |
| 一、描述性统计 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归结果分析 |
| 第四节 实证结果的进一步分析 |
| 一、问题提出 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 第五章 规则性复核配置与审计质量 |
| 第一节 规则有限性下的信息含量损失 |
| 一、规则有限性对审计证据收集的影响 |
| 二、审计证据收集缺乏规则指导导致信息含量损失 |
| 第二节 理论分析、假设提出与研究思路 |
| 一、理论分析和研究假设 |
| 二、样本选择、变量界定和模型设计 |
| 第三节 实证分析与假设检验 |
| 一、描述性统计 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归结果分析 |
| 第四节 实证结果的进一步分析 |
| 一、问题提出 |
| 二、实证结果分析 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 第六章 研究总结 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究建议 |
| 第三节 可能的创新点和研究局限 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间的科研成果 |
（9）会计信息失真法律规制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、会计信息失真的一般理论 |
| (一) 会计信息失真的内涵和分类 |
| 1. 会计信息失真的内涵 |
| 2. 会计信息失真的分类 |
| (二) 会计信息失真的原因 |
| 1. 会计信息失真的主观原因 |
| 2. 会计信息失真的客观原因 |
| (三) 会计信息失真的危害性 |
| 二、国外防范会计信息失真法律制度 |
| (一) 英国防范会计信息失真法律制度 |
| (二) 美国防范会计信息失真法律制度 |
| (三) 日本防范会计信息失真法律制度 |
| (四) 德国防范会计信息失真法律制度 |
| 三、我国会计信息失真的法律规制现状和不足 |
| (一) 我国会计信息失真的法律规制现状 |
| 1. 《会计法》中有关会计信息失真的规定 |
| 2. 其他法律法规对防范会计信息失真的规定 |
| (二) 我国会计信息失真的法律规制不足 |
| 1. 会计法律法规实体法规定不足 |
| 2. 会计处罚和民事责任制度规定不足 |
| 3. 会计监督制度不足 |
| 四、完善我国防范会计信息失真法律制度的思考 |
| (一) 完善相关会计立法 |
| 1. 完善《会计法》的建议 |
| 2. 完善《公司法》的建议 |
| 3. 完善《审计法》的建议 |
| 4. 完善《注册会计师法》的建议 |
| (二) 完善我国会计信息失真法律责任制度 |
| 1. 厘清法律责任的归属 |
| 2. 明确会计信息失真的民事责任 |
| (三) 完善我国会计信息失真监督机制 |
| 1. 完善企业内部监督机制 |
| 2. 完善企业外部监督机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 研究生履历 |
（10）我国会计信息规则性失真的成因及治理对策（论文提纲范文）
| 一、会计信息规则性失真的内涵 |
| 二、我国会计信息规则性失真的成因 |
| (一) 现行会计准则的不完备性 |
| (二) 原则导向型准则引发的会计职业判断 |
| (三) 我国准则制定程序存在不足 |
| 三、我国会计信息规则性失真的治理对策 |
| (一) 与时俱进, 进一步完善会计准则 |
| (二) 加强准则的具体化程度, 防止企业滥用职业判断 |
| (三) 改善我国会计准则的制定程序 |
四、会计信息失真的“三分法”:理论框架与证据（论文参考文献）
- [1]会计研究核心热点主题评述及贡献分析：1980-2019[J]. 陈晓芳,蒋武,夏文蕾,陈昕. 会计研究, 2021(04)
- [2]事业单位会计信息失真治理[J]. 潘欣. 新会计, 2020(09)
- [3]盈余管理同群效应的存在性研究[D]. 田甜. 西北大学, 2020(07)
- [4]会计信息失真的“三分法”研究[J]. 廖崇奥,吴双,方程炜,黄徐雨思. 营销界, 2019(52)
- [5]试探会计信息失真的“三分法”[J]. 李楠. 全国流通经济, 2019(29)
- [6]会计重要性原则及其应用问题研究[D]. 孙蕊. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [7]会计信息失真三分法的理论框架及证据[J]. 章佩君. 技术与市场, 2019(05)
- [8]会计师事务所复核对审计质量的作用机理研究[D]. 陈敏. 中南财经政法大学, 2018(04)
- [9]会计信息失真法律规制研究[D]. 刘振廷. 大连海事大学, 2018(06)
- [10]我国会计信息规则性失真的成因及治理对策[J]. 农焕平. 西部财会, 2017(12)