一、会计师事务所应按新《会计法》规定开展新业务（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究指明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
杨金泉[2]（2021）在《LS会计师事务所审计质量控制研究》文中研究说明近年来,社会各界尤其是资本市场对注册会计师执业审计的关注和需求逐年增加。但是,审计业务的大幅增加并不表明审计质量已经得到了实质性的提高,资本市场上层出不穷的各类财务纠纷和造假犯罪案件对提高注册会计师的审计质量提出了更高的要求。为了促进社会的发展,不断提高事务所的审计业务质量是会计师事务所必须履行的社会责任。诚然,在审计业务审计质量控制标准和制度已成为绝大多数会计师事务所的共识,但仍有部分事务所在其审计业务项目和审计业务审计质量控制方面做得不够完善,尤其是中小型会计师事务所。本文首先阐述了与审计质量有关的概念和理论基础,通过查阅大量相关文献,总结归纳出中小型会计师事务所审计质量控制的共同特点、普通存在的问题,并对存在的问题进行了系统的分析。其次,利用案例分析的方法,对LS会计师事务所审计质量控制现状进行具体分析,同时利用分析结果设计出有针对性的调查问卷。通过LS会计师事务所审计项目实践,了解该会计师事务所采取的审计质量控制政策措施,从日常的审计业务处理、经营流程中,逐一总结、分析其审计业务质量管理和控制的现状以及缺漏,根据其经营状况和组织结构,分析审计质量控制薄弱产生的原因。再次,通过理论研究与实践探索,对LS会计师事务所审计质量控制提出了五方面有针对性的改进建议。最后,得出本研究的相关结论。中小型会计师事务所承担着社会上大量的审计任务,但由于规模小等现实原因,对其审计质量控制产生了不利的影响。本文对中小型会计师事务所审计质量控制进行了一定程度的研究探索,期望对改善该类型会计师事务所审计质量控制有所借鉴。
李青华[3]（2020）在《立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例》文中研究表明中国资本市场在不断的发展中,审计的作用慢慢体现出来,由于对其的需要持续的增多,注册会计师（CPA）作为鉴证上市公司财务信息真实性、合法性、公允性的“经济警察”也更加令人关注,同时审计失败发生的可能性也随上市公司规模扩大、业务种类增多、财务舞弊手段众多而不断增大。注册会计师防范审计失败的难度日益增加。审计失败不但给投资者带来严重的经济损失,也严重影响了会计事务所及相关工作人员对外的可信度,甚至使得社会公众不相信其工作的能力,不利于资本市场的健康发展。本文将理论研究结合案例分析,在国内外学者对审计失败研究的基础上,围绕立信会计师事务所对上海大智慧股份有限公司审计失败的经典案例,深入探究审计失败的表现、成因及后果,提出有针对性的防范措施来防范审计失败,为注册会计师审计行业的健康发展贡献自己的绵薄之力。首先,介绍了审计失败的定义以及表现形式,基于过程论而言,将注册会计师及相关单位在进行审计工作的时候,在遵守一般公认的审计准则和执行具体审计程序上未能做到勤勉尽责,或者主观上放弃其独立性,串通管理层对重大事项进行欺诈隐瞒,未能披露上市公司财务报表中存在的财务舞弊情况,出具的是具有虚假内容的审计报告,称之为审计失败。其有两种表现形式:审计过失和审计欺诈。出现这种情况的因素有很多,如被审计单位财务舞弊、注册会计师能力不足、会计师事务所质量控制不到位以及审计行业监管薄弱等。本文研究的理论基础,包括信息不对称理论、委托代理理论、审计冲突理论和GONE理论,从理论层面对审计失败的成因作出了阐释。其次,选取了立信对大智慧年报审计这一经典的审计失败案例,分别从虚假收入确认、成本跨期列支、提前合并子公司报表等方面介绍了上海大智慧公司财务舞弊的情况,立信事务所在审计上海大智慧公司报表时由于未严格执行审计准则,审计程序不到位,从而出具了虚假的审计报告,对社会造成不良影响,受到证监会处罚,致使其声誉受损,并按判决须对投资者的损失承担连带赔偿责任。再次,对案例中的问题进行原因分析,从立信会计师事务所及审计人员方面,发现了事务所及审计人员在审计过程中未保持必要的职业谨慎和怀疑态度,对现代风险导向审计理念落实不到位,审计程序和工作底稿编制审核不到位以及事务所对审计报告质量控制失效为审计失败提供了可能。被审计单位治理结构的不完善,助力企业恶意进行财务舞弊,外在诱因加上会计师事务所及审计师执行审计准则不到位直接导致了审计失败的发生。审计市场的无序竞争、注册会计师行业相关法律法规以及行业自身监管还存在不到位的情况等现行其他外部环境也会使得这种情况一再出现。最后,本研究利用相关例子,在对其进行探讨的基础上得到了一定的结论:在审计市场过度竞争监管力度不足的外在环境下,由于被审计企业的专门性的财务作假,而注册会计师职业胜任能力不足、会计师事务所质量控制失效致使未能披露上市公司财务报表中存在的财务舞弊情况,出具了具有虚假内容的审计报告,直接将导致审计失败的发生。注册会计师、会计师事务所未能做到勤勉尽责导致审计失败,需要对投资者的损失承担连带赔偿责任。相关审计企业应贯彻风险导向审计理念,强化质量控制,有关管理部门应进一步完善上市公司审计监管体系,规范审计标准,增加惩罚力度,防范发生审计失败。
曾庆波[4]（2020）在《ABC会计师事务所发展战略研究》文中研究指明近年,随着全国会计师事务所的数量和业务规模快速成长,各会计师事务所之间的竞争也越来越激烈。毕马威、普华永道、安永和德勤等机构已在中国扎稳脚跟,国内除个别会计师事务所外的其他会计师事务所较难与其竞争。2014年3月1日开始正式实施注册资本认缴登记制,验资业务下降幅度较大;2018年至今,随着“放管服”政策进一步落地实施,税务系统对于0申报实行简易注销程序,税务清算鉴证业务下降幅度较大;很多中小会计师事务所随着合伙人年龄升高,注册会计师创新、创业激情下降,事务所逐渐呈现吃老本现象,无开拓新客户、新业务动力,更无创新营运战略。在这种内忧外患、环境日益恶劣的情况下,ABC会计师事务所近两年发展遇到瓶颈、困难,客户资源单一、审计质量偏低和审计风险偏大、营运战略保守老化等缺点暴露的越来越明显,其对于自身的战略目标、战略定位、竞争战略均较模糊。本文通过参照全国前50强、江西前50强会计师事务所业务规模等指标,对ABC会计师事务所运用PEST分析、波特五力模型分析、SWOT分析,确定ABC会计师事务所战略愿景、战略目标、竞争战略、职能战略,并提出相应的战略保障举措。ABC会计师事务所希望成为一家值得客户信赖的会计师事务所,为企业提供从成立、运营、发展等一站式财务咨询服务。2023年各项业务全面发展,审计及非审计业务规模达到2800万,各类人才数量达78人;2028年,审计及非审计业务规模达到14000万,各类人才数量达到234人。并制定“明确市场定位,向市场导向转型”、“完善组织形式和组织结构”、“积极开拓新业务、积极参与政府招投标项目”、“运用营销组合策略,实施品牌战略”、“财企人事及执业风险控制”等5项战略保障措施。本文使用了文献研究法和观察法,通过对ABC会计师事务所运用宏观环境分析、行业环境分析、SWOT态势分析,对ABC等中小会计师事务所进行定位并制定可行性战略,为该类型会计师事务所高质量快速发展提供思路和借鉴。
李林黛[5]（2020）在《SY会计师事务所审计质量控制研究》文中指出近年来,由于资本主义,我国审计市场经济蓬勃发展,社会各界对注册会计师执业审计的关注和需求也逐渐明显增加。但是,审计项目和其他业务数量的大幅增加并不完全能够直接说明审计质量已经得到了实质性的提高,资本市场上层出不穷的各类财务纠纷和造假犯罪案件对提高注册会计师的审计质量提出了更高的技术要求。在这种复杂的发展环境和形势下,保证事务所的审计业务质量控制制度是每一个事务所应当严格履行的基本职责和义务。事务所只有通过建立一套符合自身实际需求的审计质量控制制度,才能履行这种义务,为确保全体审计部门和工作人员严格遵守相应的专业审计标准而提供合理的审计质量保障。虽然绝大多数事务所已经建立相应的审计业务质量的控制标准和制度,但是仍然还有部分的事务所只是重视其审计项目和业务的数量,忽视对其审计业务项目和审计业务质量的严格控制。本文通过系统的理论与实际案例相结合的研究方式,试图从中小型会计师事务所审计业务执行流程控制和事务所层次质量控制两个方面,全面的回顾其质量管理和控制思路,围绕审计流程中的业务承接、业务执行和审计业务完成这三个环节共同完善现有的审计质量控制的研究体系。并结合亲身参与SY会计师事务所审计项目实践,了解该会计师事务所在眼下采取的审计质量控制政策措施,从日常的审计业务处理、经营流程中,逐一的总结并详细分析在眼下的审计业务质量管理和控制的现状以及缺漏,并结合现在的经营状况和组织结构,分析缺陷成因。本文围绕中小型会计师事务所群体,分别从以下五个主要章节重点展开了论述:第一章的叙述文章介绍了研究的背景、意义和目的,主要通过简单介绍了本文的观点和绪论、研究的实际背景和其意义等内容来分析和确定本文的研究重点和方向,然后重点陈述了国内外相关专家学者的观点以及相关学术文献和研究的内容。第二章主要是将目前审计质量的基本定义和审计质量控制的基本理论作为一个文章基调展开全文的论述。紧接着的第三章是中小型会计师事务所目前审计质量控制情形,首先要明确界定中国会计师事务所的类型,根据我国的研究现状和事务所特征谅解审计质量控制体系,总结出审计质量控制流程中存在的薄弱环节,为后文的案例研究提供理论依据。最后,本文第四和第五章节主要从SY会计师事务所的实际情况出发,通过访谈以及实地参与SY事务所承接业务到完成业务的过程,了解该会计师事务所质量控制的现状以及质量控制薄弱环节,分析产生这些问题的原因,提出了提高SY会计师事务所审计工作质量的优化和改进措施,以期为SY会计师事务所的发展献上自己的绵薄之力。
杨书怀[6]（2020）在《我国会计师事务所拓展法务会计业务探讨》文中提出目前,越来越多的企事业单位开始重视组织内部的反舞弊与反腐败,这迫切需要法务会计的介入和支援。注册会计师是从事司法会计鉴定和担当会计专家辅助人的最适格主体,我国会计师事务所拓展法务会计业务面临着良好的发展机遇,同时也具有广阔的发展空间和潜力。文章立足于注册会计师参与法律诉讼的角色定位,围绕司法会计鉴定和会计专家辅助人,从注册会计师执业思维和方法的转变、出庭作证主体的保障和支持、职业责任与风险意识、业务收费标准及其披露、执业培训与引导等方面探讨了我国会计师事务所拓展法务会计业务的建议和措施。
李虹奕[7]（2019）在《注册会计师行业行政监管现状及效果研究 ——基于利安达的案例分析》文中提出作为市场经济秩序的重要维护者,我国注册会计师行业自改革开放以来发展迅速,目前在市场中有着举足轻重的作用。注册会计师行业重要性日益提高的同时,国内外会计造假案件却依旧不断发生,造假手段及方式也一直在升级,造假程度也不断提升。从银广夏、蓝田股份等财务造假开始,到万福生科、绿大地等欺诈上市案件,以及近年来大智慧、九好集团等涉及金额、人员越发庞大的案件,注册会计师保持其作为“信息质量守护神”的功能愈加困难。近年来,我国从各方面一直强调推进注册会计师行业监管,而监管效果以及对审计质量的改善作用却不得而知。本文首先从中国注册会计师行业监管背景及发展开始分析,聚焦于我国目前主要采取的行政监管方式,对其中政府监管及行业自律监管的状况进行数据分析,对我国整体行政监管效果进行研究。在此基础上,本文在后续选取了利安达会计师事务所的处罚案例进行具体的公司研究,这主要是因为其是受到证监会处罚次数最多的事务所,这些处罚也有一个较长的时间跨度,可以更好的看出在行政处罚后,其产生的经济变化和审计质量变化,具有较强的典型性。同时,利安达事务所在近年间也经历过短时间多次处罚的情况,可以借此探究处罚次数对效果的影响。所以在后续选择了利安达会计师事务所进行案例研究,对其行政监管处罚的效果进行了具体的分析,得出我国所采取的行政监管对于会计师事务所的经济后果和审计质量的影响。最后,结合目前整体行业监管效果和具体会计师事务所监管效果,对我国目前行业行政监管中存在的问题进行分析,并针对这些问题对我国后续注册会计师行业行政监管提出改进建议。
蒋敏慎[8]（2019）在《中小型会计师事务所内部治理机制研究 ——以ZW会计师事务所为例》文中研究表明改革开放的40年发展,我国市场经济已经趋于成熟,会计审计体系也已经形成了比较完整的体系,会计师事务所在我国也逐渐的落地生根,成为我国管理会计的一个重要组成部分。随着我国市场经济的发展,企业对审计报告的要求也越来越高,我国中小会计师事务所已经成为我国会计师事务所发展的主力军,但是我国中小会计师事务所在发展的过程中也暴露出诸多的问题,比如内部管理混乱、审计质量低下等,因此中小会计师事务所内部治理问题已经成为当前学者研究的重点。虽然目前相关学者对中小会计师事务所内部治理机制已经比较深入,但是在很多理论方法中还没有达成一致,研究的范围过于广泛且没有针对性。本文针对这一领域,对中小会计师事务所内部治理机制进行研究,通过理论分析、行业比较的方式,选取ZW会计师事务所为研究对象,充分研究了中小会计师事务所在内部治理机制中存在的问题和成因,并针对这些问题提出了相应的对策建议,期望能更好的对中小会计师事务所内部治理机制提供参考意见。全文共分为六章。第一章引言。第二章对相关理论做出概述。第三章选取了ZW会计师事务所为研究对象,分析了ZW会计师事务所内部治理现状。第四章为行业比较,选取了另外两家会计师事务所共三家会计师事务所,运用层次分析法和模糊综合评价法做出行业比较,进而找出ZW会计师事务所内部治理中与大型会计师事务所之间的差距及其内部治理存在的问题及分析。第五章针对前述的相关分析,提出提升ZW会计师事务所内部治理的对策建议。第六章,对全文进行总结,说明研究的局限,并对未来的研究做出展望。本文采用比较研究法对ZW会计师事务所与我国大型会计师事务所以及其它的中小型会计师事务所进行比较和分析。探索中小型事务所与大型事务所内部治理的差距及可借鉴之处,采用归纳法演绎法归纳出ZW会计师事务所在内部治理中的不足之处,在进行分析剖析后,提出一些可行性的建议,为ZW会计师事务所今后的发展提供参考建议。
康厚峰[9]（2019）在《天职国际会计师事务所综合服务能力建设研究》文中进行了进一步梳理会计师事务所作为现代生产性服务业的典型代表,为广大企业提供鉴证与咨询两大服务内容。因此,如何建设会计师事务所综合服务能力,提升其竞争力,实现会计师事务所快速持续有序的发展是行业在目前转型期亟待研究的问题。天职国际是一家以审计鉴证、资本市场服务及咨询等多方面服务的特大型综合性会计师事务所,百强信息排名处在国内八大会计师事务所百强信息排名的末端,事务所业务发展带来了局限性,综合服务能力的提升出现瓶颈。因此全面深入地研究天职国际综合服务能力,为事务所制定切实可行的提升方案是当前公司发展的重中之重。本文以天职国际为研究对象,在运用服务质量模型、VRIO模型理论等经典理论基础上,借鉴国内外会计师事务所服务能力相关研究成果,在对比研究国际“四大”与国内“八大”会计师事务所的综合服务能力的基础上,详细剖析了天职国际综合服务能力现状,并结合问卷调查结果,发现天职国际与国际“四大”会计师事务所的综合服务能力还存在差距,特别表现在集群竞争力、专业胜任能力、知识传播能力、人才保有能力、研究与创新能力、高新技术支撑能力、市场开拓能力等方面。本文进一步分析天职国际的现状服务能力之后,将事务所的这些服务能力划分为目标层、核心层和支撑层三大类,并提出了针对三大类服务能力的提升方案。同时为了更好的实施综合服务能力的改进方案,也对事务所组织机构、人员团队和管理制度上作出了一定的资源配置,目的就是为了能够切实有效的提升天职国际的综合服务能力。希望通过本文的研究,能够切实有效的提升天职国际的综合服务能力,促进事务所的发展,同时也为同行业综合服务能力提升提供参考和借鉴。但是由于个人知识水平有限,市场环境及行业监管也是千变万化,所以本文的研究成果实用性随着时间推移也会逐渐降低,以后也需要根据监管环境的变化来调整事务所的提升方案。
薛钰[10]（2019）在《中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例》文中研究指明随着我国市场经济环境的变化与发展,会计师事务所在其中发挥的作用显得尤为重要,也愈发受到社会各界的关注。目前,我国中小企业正处于快速发展阶段,这为国内服务于中小企业的会计师事务所带来了巨大的发展前景。与此同时,会计师事务所的数量逐年增加,行业之间竞争加剧,中小型会计师事务所不论是从人力资源还是财务资源等方面都无法与大型或者中外合资的会计师事务所相抗衡。而且从长远来看,审计市场是趋于饱和的。因此,中小型会计师事务所很难通过继续开拓审计市场来保证会计师事务所的生存,中小型会计师事务所为了生存和发展必须减少对审计服务的过度依赖,致力于非审计服务的拓展。本文通过对国内外相关理论的梳理与分析以及对国内外相关实例的整理,提出了会计师事务所多元化发展和拓展非审计服务的新思路,在战略管理理论、资源基础理论和竞争优势理论的理论基础下,详细阐述了当前国内中小型会计师事务所的发展情况,并结合H会计师事务所的实际情况,指出H会计师事务所现行经营与发展存在的困境,运用SWOT分析法指出H会计师事务所拓展非审计服务的关键性与重要性,针对该事务所的特点从税务、咨询、会计三个不同的业务方向制定了拓展新服务领域的方法,最后提出了H会计师事务所拓展非审计服务的保障措施。H会计师事务所现阶段遇到的发展瓶颈在我国中小型会计师事务所中具有一定的普遍性,本文通过对H会计师事务所的案例分析,希望能对国内其他在经营和发展过程中遇到同样困难和阻碍的中小型会计师事务所有一定的借鉴作用。
二、会计师事务所应按新《会计法》规定开展新业务（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、会计师事务所应按新《会计法》规定开展新业务（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）LS会计师事务所审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究述评 |
| 1.4 研究方法及研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容及框架 |
| 1.4.3 创新点 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 审计质量控制 |
| 2.2 理论研究基础 |
| 2.2.1 审计质量控制理论 |
| 2.2.2 内部控制理论 |
| 第3章 中小型会计师事务所审计质量控制概述 |
| 3.1 会计师事务所类型划分 |
| 3.2 中小型会计师事务所特点 |
| 3.2.1 数量多且区域遍布广 |
| 3.2.2 执业范围有限 |
| 3.2.3 组织形式多为有限责任制且组织结构不健全 |
| 3.2.4 人力资源不完善 |
| 3.3 中小型会计师事务所审计质量控制存在的问题 |
| 3.4 中小型会计师事务所审计质量控制问题原因分析 |
| 3.4.1 组织管理结构不合理 |
| 3.4.2 人力资源管理不规范 |
| 3.4.3 审计质量控制理念把握不够到位 |
| 3.5 中小型会计师事务所审计质量控制思路 |
| 第4章 LS会计师事务所审计质量控制现状分析 |
| 4.1 LS会计师事务所基本情况 |
| 4.2 LS会计师事务所审计质量控制的现状 |
| 4.2.1 LS会计师事务所审计质量控制流程 |
| 4.2.2 LS会计师事务所审计质量控制工作流程 |
| 4.2.3 具体业务流程 |
| 4.3 LS会计师事务所审计质量控制现状的调查问卷 |
| 4.3.1 调查问卷设计 |
| 4.3.2 调查问卷结果 |
| 4.4 LS会计师事务所审计质量控制薄弱成因分析 |
| 4.4.1 事务所组织管理方面 |
| 4.4.2 人力资源管理方面 |
| 4.4.3 业务承接审计质量控制方面 |
| 4.4.4 业务执行审计质量控制方面 |
| 4.4.5 业务复核审计质量控制方面 |
| 第5章 LS会计师事务所审计质量控制改进建议 |
| 5.1 加强事务所组织管理 |
| 5.1.1 培养以质量为导向的内部文化 |
| 5.1.2 成立专门的审计质量控制部门 |
| 5.1.3 建议采用合伙制事务所 |
| 5.2 提高人力资源管理水平 |
| 5.2.1 加强审计人员后续培训过程 |
| 5.2.2 完善薪酬和晋升规章制度 |
| 5.3 做好项目承接工作 |
| 5.3.1 做好客户调查工作 |
| 5.3.2 对客户进行分类管理 |
| 5.4 提高项目审计执行质量 |
| 5.4.1 合理委派项目组人员 |
| 5.4.2 严格执行审计程序 |
| 5.4.3 重视事务所权责匹配 |
| 5.5 完善项目复核工作 |
| 5.5.1 提高复核人员业务素质 |
| 5.5.2 落实分层复核机制 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A 调查问卷 |
| 在学期间研究成果 |
| 致谢 |
（3）立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败定义的文献回顾 |
| 1.2.2 关于审计失败成因的文献回顾 |
| 1.2.3 关于防范审计失败对策的文献回顾 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 本文的研究思路 |
| 1.3.2 本文的研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2.审计失败的理论概述 |
| 2.1 审计失败的定义及其表现形式 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的表现形式 |
| 2.2 审计失败的成因 |
| 2.2.1 被审计单位财务舞弊 |
| 2.2.2 注册会计师执业质量不佳 |
| 2.2.3 会计师事务所质量控制不到位 |
| 2.2.4 审计行业监管力度不够 |
| 2.3 审计失败的后果 |
| 2.3.1 相关主体人员受到监管机构处罚 |
| 2.3.2 影响会计师事务所声誉 |
| 2.3.3 损害资本市场资源配置功能 |
| 2.3.4 会计师事务所对投资者损失承担民事赔偿责任 |
| 2.4 审计失败的理论解释 |
| 2.4.1 信息不对称理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 审计冲突理论 |
| 2.4.4 GONE理论 |
| 3.立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例介绍 |
| 3.1 上海大智慧股份有限公司及立信会计师事务所的情况介绍 |
| 3.1.1 上海大智慧股份有限公司概述 |
| 3.1.2 立信会计师事务所简介 |
| 3.2 上海大智慧财务舞弊的情况介绍 |
| 3.2.1 在无法预计客户退货可能性的情况下,提前确认当期销售收入 |
| 3.2.2 将客户委托理财款虚假确认为销售收入 |
| 3.2.3 在仅有初步合作框架协议未实际提供服务情况下确认收入 |
| 3.2.4 将本属于2013年的年终奖金计入2014年的成本费用 |
| 3.2.5 提前将尚未控制的公司纳入合并范围 |
| 3.3 立信事务所对大智慧审计失败的具体表现 |
| 3.3.1 未对销售业务中已关注到的异常事项执行必要的审计程序 |
| 3.3.2 未对临近资产负债表日非标准价格销售情况执行有效的审计程序 |
| 3.3.3 未对抽样获取的异常电子银行回单实施进一步审计程序 |
| 3.3.4 对于跨期计发年终奖的情况未按权责发生制的原则予以调整 |
| 3.3.5 未对其子公司购买日的确定执行充分适当的审计程 |
| 3.4 立信会计师事务所对大智慧审计失败的后果 |
| 3.4.1 事务所及签字注册会计师受到证监会处罚 |
| 3.4.2 立信会计师事务所声誉受损 |
| 3.4.3 事务所对投资者的损失需承担连带赔偿责任 |
| 4.立信会计师审计失败的原因分析 |
| 4.1 立信会计师事务所方面的原因 |
| 4.1.1 对现代风险导向审计理念落实不到位 |
| 4.1.2 对审计工作底稿的编制和复核工作执行不到位 |
| 4.1.3 事务所质量控制执行不到位 |
| 4.2 审计人员方面的原因 |
| 4.2.1 缺乏应有的职业谨慎与怀疑态度 |
| 4.2.2 未执行恰当、必要的审计程序 |
| 4.2.3 过度依赖内部证据 |
| 4.3 大智慧公司方面原因 |
| 4.3.1 大股东追求个体利益最大化的贪婪心理是财务舞弊发生的起因 |
| 4.3.2 “一股独大”的公司治理结构给财务舞弊提供了机会 |
| 4.3.3 通过粉饰财务报表来避免ST |
| 4.3.4 惩戒力度不足,企业的舞弊收益远大于舞弊成本 |
| 5.立信会计师事务所审计失败案例的结论与启示 |
| 5.1 立信会计师事务所审计失败的结论 |
| 5.1.1 大智慧公司恶意财务舞弊是审计失败的诱因 |
| 5.1.2 注册会计师专业判断能力不足是审计失败的主要原因 |
| 5.1.3 会计师事务所质量控制失效是审计失败的次要原因 |
| 5.1.4 审计市场的过度竞争及监管力度不足是审计失败的外在原因 |
| 5.2 立信会计师事务所审计失败的启示 |
| 5.2.1 评估客户信誉,谨慎承接审计业务 |
| 5.2.2 严格执行审计程序,关键程序不能省略 |
| 5.2.3 贯彻风险导向审计理念,加强审计质量控制 |
| 5.2.4 规范审计执业,避免恶性竞争 |
| 5.2.5 完善相关法律法规,加大处罚力度 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）ABC会计师事务所发展战略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.4 研究的方法与内容 |
| 第2章 环境分析 |
| 2.1 全国前50强会计师事务所现状 |
| 2.2 江西前50强会计师事务所现状 |
| 2.3 ABC会计师事务所案例描述 |
| 2.3.1 概况 |
| 2.3.2 案例分析 |
| 2.3.3 案例综述 |
| 2.4 PEST分析 |
| 2.4.1 政治要素(P) |
| 2.4.2 经济要素(E) |
| 2.4.3 社会要素(S) |
| 2.4.4 技术要素(T) |
| 2.5 波特五力模型 |
| 2.5.1 新进入者威胁 |
| 2.5.2 供应商讨价还价能力 |
| 2.5.3 客户讨价还价能力 |
| 2.5.4 替代服务的威胁 |
| 2.5.5 同行业竞争的激烈程度 |
| 2.6 SWOT分析 |
| 2.6.1 优势分析 |
| 2.6.2 劣势分析 |
| 2.6.3 发展机遇 |
| 2.6.4 面临的威胁 |
| 2.6.5 SWOT矩阵分析评价 |
| 第3章 ABC会计师事务所发展战略 |
| 3.1 战略愿景 |
| 3.2 战略目标 |
| 3.3 竞争战略 |
| 3.4 职能战略 |
| 第4章 发展战略保障举措 |
| 4.1 以市场为导向,积极转型 |
| 4.2 完善组织形式和组织结构 |
| 4.3 积极开拓新业务,积极参与政府招标项目 |
| 4.4 运用营销组合策略,实施品牌策略 |
| 4.4.1 为客户提供一站式财务咨询服务 |
| 4.4.2 运用营销组合策略,实施品牌策略 |
| 4.5 财企人事及执业风险控制 |
| 4.5.1 财企人事方面 |
| 4.5.2 执业风险控制 |
| 第5章 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）SY会计师事务所审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究方法及内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 会计师事务所审计质量 |
| 2.1.2 会计师事务所审计质量控制 |
| 2.2 理论研究基础 |
| 2.2.1 审计质量控制理论 |
| 2.2.2 过程控制理论 |
| 第3章 中小型会计师事务所审计质量控制的现状 |
| 3.1 划分会计师事务所类型标准 |
| 3.2 中小型会计师事务所质量控制现状及成因分析 |
| 3.2.1 中小型会计师事务所质量控制现状 |
| 3.2.2 中小型会计师事务所质量控制问题原因分析 |
| 3.3 中小型会计师事务所审计质量控制思路 |
| 第4章 SY会计师事务所质量控制现状分析 |
| 4.1 SY会计师事务所基本情况 |
| 4.2 SY会计师事务所质量控制的现状 |
| 4.2.1 SY会计师事务所审计质量控制体系 |
| 4.2.2 SY会计师事务所审计质量控制工作流程 |
| 4.2.3 具体业务流程 |
| 4.3 SY会计师事务所审计质量控制现状的问卷调查 |
| 4.3.1 问卷调查实施情况 |
| 4.3.2 问卷调查结果 |
| 4.4 SY会计师事务所质量控制薄弱成因分析 |
| 4.4.1 事务所组织管理 |
| 4.4.2 业务执行质量控制 |
| 4.4.3 人力资源管理 |
| 4.4.4 业务复核质量控制 |
| 第5章 SY会计师事务所审计质量控制完善建议 |
| 5.1 加强事务所组织管理 |
| 5.1.1 培养以质量为导向的内部文化 |
| 5.1.2 成立专门的质量控制部门 |
| 5.1.3 建议采用合伙制事务所 |
| 5.2 完善人力资源管理 |
| 5.2.1 加强审计人员后续培训过程 |
| 5.2.2 完善薪酬及晋升制度 |
| 5.3 审计业务承接阶段 |
| 5.3.1 承接前做好客户调查工作 |
| 5.3.2 对客户进行分类管理 |
| 5.3.3 建立客户资料库 |
| 5.3.4 重视事务所权责匹配 |
| 5.3.5 合理委派项目组人员 |
| 5.4 完善项目执行工作 |
| 5.5 完善项目复核工作 |
| 5.5.1 提高复核人员业务素质 |
| 5.5.2 落实分层复核机制 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
（6）我国会计师事务所拓展法务会计业务探讨（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、注册会计师参与法律诉讼的角色定位 |
| 三、注册会计师审计思维向会计鉴定思维的转变 |
| 四、会计师事务所对出庭作证主体的保障和支持 |
| 五、强化法务会计业务责任与风险意识 |
| 六、建立法务会计业务收费标准并及时披露 |
| 七、会计师事务所对法务会计业务的培训与引导 |
| 八、结语 |
（7）注册会计师行业行政监管现状及效果研究 ——基于利安达的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 注册会计师行业监管相关文献 |
| 1.2.2 监管效果相关文献 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 第2章 相关概念界定及研究理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 注册会计师行业行政监管内涵 |
| 2.1.2 审计质量 |
| 2.1.3 行政监管效果 |
| 2.2 研究理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信号传递理论 |
| 第3章 我国注册会计师行业行政监管背景及模式分析 |
| 3.1 我国注册会计师行业监管模式演变研究 |
| 3.1.1 完全政府监管阶段 |
| 3.1.2 准政府监管阶段 |
| 3.1.3 行政监管阶段 |
| 3.1.4 我国监管模式演变评述 |
| 3.2 我国注册会计师行业行政监管模式及法律法规 |
| 3.2.1 我国注册会计师行业行政监管模式 |
| 3.2.2 我国注册会计师行业监管法律法规 |
| 第4章 我国注册会计师行业行政监管现状及效果分析 |
| 4.1 我国注册会计师行业自律监管现状及效果分析 |
| 4.1.1 行业自律监管概况 |
| 4.1.2 监管情况分析 |
| 4.2 我国注册会计师行业政府监管现状及效果分析 |
| 4.2.1 处罚数量及类型分析 |
| 4.2.2 处罚原因分析 |
| 4.2.3 处罚金额及力度分析 |
| 4.2.4 监管时效性分析 |
| 4.3 我国注册会计师行业行政监管整体效果评价 |
| 第5章 会计师事务所行政监管处罚效果分析——以利安达为例 |
| 5.1 利安达事务所简介 |
| 5.2 利安达接受行政处罚情况分析 |
| 5.2.1 利安达接受行政处罚概况 |
| 5.2.2 受罚原因及结果分析 |
| 5.3 行政处罚监管对利安达事务所经济影响分析 |
| 5.3.1 行政处罚监管对客户数量影响的分析 |
| 5.3.2 行政处罚监管对事务所收入影响的分析 |
| 5.3.3 行政处罚监管对事务所收费影响分析 |
| 5.4 行政处罚监管对事务所审计质量影响分析 |
| 5.5 案例结论 |
| 第6章 完善注册会计师行业行政监管建议 |
| 6.1 行政监管存在的问题 |
| 6.1.1 行政监管效率低下 |
| 6.1.2 行政处罚方式单一 |
| 6.1.3 处罚后续监管不足 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 加强政府监管效率,提升处罚方式力度 |
| 6.2.2 加强事务所后续监管,有效提升审计质量 |
| 6.2.3 推进监管制度改革,完善行业自律机制 |
| 6.2.4 设立网络监督平台,增强社会监督力量 |
| 第7章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）中小型会计师事务所内部治理机制研究 ——以ZW会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 关于会计师事务所股权结构的研究 |
| 1.2.2 关于会计师事务所利润分配及激励约束机制的研究。 |
| 1.2.3 关于会计师事务所风险管理与质量控制的研究 |
| 1.2.4 关于会计师事务所企业文化建设的研究 |
| 1.2.5 研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 中小型会计师事务所内部治理机制概述 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 内部治理的内涵 |
| 2.1.2 内部治理机制的内涵 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 利益相关者理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 “理性人”假说 |
| 2.3 中小型会计师事务所内部治理的内容及特征 |
| 2.3.1 中小型会计师事务所的界定 |
| 2.3.2 中小型会计师事务所的环境 |
| 2.3.3 中小型会计师事务所内部治理机制的涵义及内容 |
| 2.3.4 中小型会计师事务所内部治理机制的特点 |
| 第三章 ZW会计师事务所内部治理现状 |
| 3.1 ZW会计师事务所概况 |
| 3.2 ZW会计师事务所环境因素分析 |
| 3.2.1 外部环境因素分析 |
| 3.2.2 内部环境因素分析 |
| 3.3 ZW会计师事务所激励机制 |
| 3.4 ZW会计师事务所风险管理措施 |
| 3.5 ZW会计师事务所的企业文化 |
| 第四章 行业比较 |
| 4.1 中小会计师事务所行业现状 |
| 4.1.1 股权结构现状 |
| 4.1.2 文化建设现状 |
| 4.1.3 内部质量控制现状 |
| 4.1.4 人力资源制度及结构 |
| 4.1.5 员工薪酬制度 |
| 4.2 行业比较的样本选取 |
| 4.3 评价指标的确立 |
| 4.3.1 评价指标的可行性分析 |
| 4.3.2 评价方法 |
| 4.4 行业评价结果分析 |
| 4.4.1 股权结构 |
| 4.4.2 治理结构 |
| 4.4.3 人力资源与激励机制 |
| 4.4.4 审计质量控制 |
| 4.4.5 企业文化 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 提升ZW会计师事务所内部治理水平的对策建议 |
| 5.1 改进组织形式及股权结构 |
| 5.2 优化员工薪酬制度 |
| 5.3 加强风险控制 |
| 5.4 加强事务所企业文化建设 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究局限及展望 |
| 6.2.1 研究局限 |
| 6.2.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 在学研究成果 |
| 作者简介 |
（9）天职国际会计师事务所综合服务能力建设研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 理论基础与文献综述 |
| 1.2.1 理论基础 |
| 1.2.2 文献综述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 天职国际综合服务能力现状及分析 |
| 2.1 天职国际会计师事务所简况 |
| 2.1.1 概况 |
| 2.1.2 历史沿革 |
| 2.1.3 公司组织结构 |
| 2.2 会计师事务所综合服务能力定位 |
| 2.2.1 会计师事务所服务的基本内容 |
| 2.2.2 服务能力定位分析框架及内容 |
| 2.2.3 会计师事务所综合服务能力小结 |
| 2.3 天职国际综合服务能力现状 |
| 2.3.1 基于事务所比较的综合服务能力现状分析 |
| 2.3.2 基于问卷结果的现状分析 |
| 2.3.3 基于VRIO模型的评价分析 |
| 2.4 天职国际综合服务能力现存问题的原因分析 |
| 2.4.1 外部原因分析 |
| 2.4.2 内部原因分析 |
| 第3章 天职国际综合服务能力建设方案制定 |
| 3.1 目标层服务能力建设方案 |
| 3.1.1 专业胜任能力建设方案建议 |
| 3.1.2 风险控制能力建设方案建议 |
| 3.1.3 集群竞争力建设方案建议 |
| 3.2 核心层服务能力建设方案 |
| 3.2.1 人才保有能力建设方案建议 |
| 3.2.2 社会影响力建设方案 |
| 3.2.3 高新技术支撑能力建设方案 |
| 3.2.4 研究与创新能力建设方案 |
| 3.2.5 知识传播能力建设方案 |
| 3.3 支撑层服务能力建设方案 |
| 3.3.1 市场开拓能力的建设方案 |
| 3.3.2 治理能力的建设方案 |
| 3.3.3 组织能力的建设方案 |
| 第4章 天职国际综合服务能力建设方案的实施保障与预期效果 |
| 4.1 方案的实施保障 |
| 4.1.1 综合服务能力提升的制度支撑 |
| 4.1.2 综合服务能力提升的技术支撑 |
| 4.1.3 综合服务能力提升的服务支撑 |
| 4.1.4 综合服务能力提升的相应资源配置 |
| 4.2 实施的预期效果 |
| 4.2.1 鉴证业务的服务范围及客户结构持续优化 |
| 4.2.2 非鉴证业务的收入占比及服务能力稳步上升 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 会计师事务所综合服务能力建设研究调查问卷 |
（10）中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究思路及框架 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 注册会计师非审计服务概念界定 |
| 2.1.1 国际上对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.2 我国对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.3 非审计服务的范围界定及划分 |
| 2.1.4 中小型会计师事务所的界定 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 战略管理理论 |
| 2.2.2 资源基础理论 |
| 2.2.3 竞争优势理论 |
| 第三章 H会计师事务所发展现状及存在的困境 |
| 3.1 中小型会计师事务所的现状 |
| 3.1.1 中小型会计师事务所收入情况 |
| 3.1.2 中小型会计师事务所数量情况 |
| 3.1.3 中小型会计师事务所注册会计师人员情况 |
| 3.2 H会计师事务所的现状 |
| 3.2.1 H会计师事务所的组织结构 |
| 3.2.2 H会计师事务所的人员情况 |
| 3.2.3 H会计师事务所的主要服务对象 |
| 3.2.4 H会计师事务所的收入情况 |
| 3.3 H会计师事务所发展存在的困境 |
| 3.3.1 H会计师事务所市场竞争压力大 |
| 3.3.2 H会计师事务所面临的执业风险日益增大 |
| 3.3.3 H会计师事务所业务水平不高,人才匮乏 |
| 3.4 H会计师事务所拓展非审计服务的必要性 |
| 3.4.1 会计师事务所自身生存与发展的需求 |
| 3.4.2 企业对会计师事务所非审计服务的需求 |
| 3.4.3 H会计师事务所的SWOT分析 |
| 第四章 H会计师事务所非审计服务拓展策略 |
| 4.1 H会计师事务所拓展税务服务的策略 |
| 4.1.1 加快自身建设,提高专业化水平 |
| 4.1.2 实行税务手段现代化 |
| 4.1.3 建立风险防御机制 |
| 4.2 H会计师事务所拓展咨询服务的策略 |
| 4.2.1 抓住经济转型的契机 |
| 4.2.2 助力企业价值链管理 |
| 4.2.3 发展多层次的咨询服务 |
| 4.3 H会计师事务所拓展会计服务 |
| 4.3.1 建立云会计服务平台 |
| 4.3.2 加强客户沟通 |
| 4.3.3 创新服务理念 |
| 第五章 H会计师事务所非审计服务拓展的保障措施 |
| 5.1 优势资源保障 |
| 5.1.1 培育战略优势资源 |
| 5.1.2 加强品牌资源建设 |
| 5.2 市场资源保障 |
| 5.2.1 树立服务营销理念 |
| 5.2.2 加强客户关系管理,不断巩固扩大市场资源 |
| 5.3 人才资源保障 |
| 5.3.1 建立会计师事务所人力资源管理体系 |
| 5.3.2 进行人才培养和人才引进计划 |
| 5.3.3 加强人才储备 |
| 第六章 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、会计师事务所应按新《会计法》规定开展新业务（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]LS会计师事务所审计质量控制研究[D]. 杨金泉. 沈阳大学, 2021(06)
- [3]立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例[D]. 李青华. 江西财经大学, 2020(04)
- [4]ABC会计师事务所发展战略研究[D]. 曾庆波. 江西财经大学, 2020(12)
- [5]SY会计师事务所审计质量控制研究[D]. 李林黛. 西南交通大学, 2020(07)
- [6]我国会计师事务所拓展法务会计业务探讨[J]. 杨书怀. 会计之友, 2020(04)
- [7]注册会计师行业行政监管现状及效果研究 ——基于利安达的案例分析[D]. 李虹奕. 首都经济贸易大学, 2019(07)
- [8]中小型会计师事务所内部治理机制研究 ——以ZW会计师事务所为例[D]. 蒋敏慎. 南京信息工程大学, 2019(04)
- [9]天职国际会计师事务所综合服务能力建设研究[D]. 康厚峰. 湖南大学, 2019(01)
- [10]中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例[D]. 薛钰. 内蒙古财经大学, 2019(03)
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